2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個人所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、以下關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人境內(nèi)在職研究生教育支出，可選擇由其父母扣除(子女教育)，也可本人扣除(繼續(xù)教育)

B.參加境外非全日制繼續(xù)教育，屬于繼續(xù)教育”專項附加扣除的范圍

C.父母貸款但產(chǎn)權(quán)登記為子女的購房,選擇父母或子女享受住房貸款利息定額扣除政策

D.納稅人2020年同時取得CPA和TA證書，不能同時享受2個職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除

正確答案:D

答案解析:選項A，納稅人境內(nèi)在職研究生教育支出，只能本人享受繼續(xù)教育專項附加扣除;選項B，“繼續(xù)教育”專項附加扣除僅限于境內(nèi)的符合條件的教育，不含境外教育;選項C,父母貸款但產(chǎn)權(quán)登記為子女的購房，父母和子女均不能享受住房貸款利息定額扣除政策;選項D，同一納稅人，在同一納稅年度可以同時享受一個學歷(學位)繼續(xù)教育和一個職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除。不能同時享受多個學歷(學位)繼續(xù)教育或多個職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除。

2、個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入中，免征個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.在當?shù)芈毠ど夏昶骄べY4倍數(shù)額以內(nèi)的部分

B.在當?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分

C.按政府規(guī)定實際繳納的社會保險費

D.按政府規(guī)定實際繳納的住房公積金

正確答案:B、C、D

答案解析:考核因解除勞動關(guān)系而取得一次性補償收入時，收入中可免予征稅的項目和金額。

3、下列項目中，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個人舉辦書畫展取得的報酬

B.退休再任職取得的收入

C.個人開設牙科診所的收入

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

正確答案:A、D

答案解析:選項B屬于“工資薪金所得”；選項C屬于“經(jīng)營所得”。

4、我國目前個人所得稅采用（）模式?！径噙x題】

A.分類征收制

B.綜合征收制

C.混合征收制

D.分類與綜合相結(jié)合

正確答案:C、D

答案解析:目前，我國個人所得稅的已初步建立分類與綜合相結(jié)合的模式，即混合征收制。

5、根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶經(jīng)營所得的應納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的支出有（ ）?！径噙x題】

A.向非金融企業(yè)的借款利息支出

B.業(yè)務招待費支出

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的成本費用

D.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

正確答案:C、D

答案解析:選項A：個體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融企業(yè)的借款利息支出，不超過按金融企業(yè)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分準予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除；選項B：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；選項C符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的成本費用，允許據(jù)實扣除；選項D符合題意，向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實扣除。