2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關(guān)于增值稅出口“免、抵、退”稅政策說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.“免”稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在出口時免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅

B.“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額

C.“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅

D.出口退稅并不是退還進項稅，而是退還的銷項稅

正確答案:D

答案解析:出口退稅并不是退還銷項稅額，而是退還進項稅額，因此選項D錯誤。

2、下列說法中，符合增值稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)銷售自產(chǎn)的蔬菜免征增值稅

B.作為增值稅一般納稅人的大型農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)蔬菜，應按13%稅率計算繳納增值稅

C.作為增值稅小規(guī)模納稅人的農(nóng)貿(mào)市場零售蔬菜，應按3%征收率計算繳納增值稅

D.作為增值稅一般納稅人的大型農(nóng)貿(mào)市場批發(fā)蔬菜，應按17%稅率計算繳納增值稅

正確答案:A

答案解析:對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅，BCD選項錯誤。

3、以下涉及增值稅出口退稅的項目中,適用免退稅政策的是()?！締芜x題】

A.工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口

B.外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)出口

C.工業(yè)企業(yè)進料加工復出口貨物

D.工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

正確答案:B

答案解析:選項B適用免退稅政策;選項ACD都屬于出口企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇,實行免抵退稅政策。

4、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是（?。??！締芜x題】

A.已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人 

B.增值稅小規(guī)模納稅人認定標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

正確答案:D

答案解析:年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

5、下列符合財政部、國家稅務總局規(guī)定的增值稅免稅項目的有（）【多選題】

A.制種企業(yè)利用自有土地，雇用農(nóng)戶進行種子繁育，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可免征增值稅

B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅

C.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

D.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元（含10萬元，下同）的，按照規(guī)定免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元的，免征增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個選項均正確。