2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某境外旅客2020年10月來(lái)我國(guó)度假，10月20日在北京某退稅商店購(gòu)買了一套京劇臉譜和一套電子出版物，取得退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明京劇臉譜金額900元，稅率13％，稅額117元，價(jià)稅合計(jì)1017元;電子出版物金額200元，稅率9％，稅額18元，價(jià)稅合計(jì)218元。該旅客10月28日離境時(shí)海關(guān)驗(yàn)核、退稅機(jī)構(gòu)審核均無(wú)問(wèn)題。在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情下，該旅客可獲得的退稅為(  )元【單選題】

A.117

B.121

C.129.31

D.135

正確答案:C

答案解析:應(yīng)退增值稅應(yīng)為退稅物品銷售發(fā)票金額(含增值稅)與退稅率的乘積。該旅客購(gòu)買京劇臉譜和電子出版物可獲得的離境應(yīng)退稅額=1017×11％+218×8％=129.31(元)。

2、某處于基建期的核電站占地1.5萬(wàn)平方米，其中核島占地0.5萬(wàn)平方米，輔助廠房和通訊設(shè)施占地0.2萬(wàn)平方米，生活辦公用地0.3萬(wàn)平方米，該電站所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米2.4元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正確答案:C

答案解析:對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（0.5+0.2+0.3）×2.4×50%=1.2（萬(wàn)元）。

3、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí),納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)( )?！締芜x題】

A.在1日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的款項(xiàng)

C.立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng)

D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款

正確答案:A

答案解析:《征管法》規(guī)定,扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代繳義務(wù)時(shí),納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在一日之內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。扣繳義務(wù)人沒(méi)有權(quán)利通知納稅人開(kāi)戶銀行停止支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的款項(xiàng)或通知納稅人開(kāi)戶銀行從其款項(xiàng)中扣繳稅款。

4、下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述不正確的是（ ） ?！締芜x題】

A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代繳消費(fèi)稅稅款

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人到外縣(市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:D

答案解析:D選項(xiàng)，納稅人到外縣(市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

5、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，下面理解不準(zhǔn)確的是()?！締芜x題】

A.國(guó)有林場(chǎng)的辦公用地免稅

B.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園免稅

C.對(duì)林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地免稅

D.林業(yè)系統(tǒng)的自然保護(hù)區(qū)比照公園免稅

正確答案:A

答案解析:對(duì)林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地免稅，并不是對(duì)國(guó)有林場(chǎng)的所有的占地都免稅。

6、對(duì)同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人,適用印花稅的納稅辦法是( )?！締芜x題】

A.匯貼納稅

B.自行貼花

C.匯繳納稅

D.委托代征

正確答案:C

答案解析:對(duì)同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人,如銀行、保險(xiǎn)公司,可申請(qǐng)采用匯貼或匯繳辦法繳納印花稅。

7、下列企業(yè)屬于資源稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.出口鹽的外貿(mào)公司

B.開(kāi)采金礦的內(nèi)資企業(yè)

C.外購(gòu)原油銷售的商貿(mào)企業(yè)

D.進(jìn)口原油的石油進(jìn)出口公司

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:在我國(guó)生產(chǎn)鹽的單位為資源稅納稅人，出口鹽的外貿(mào)公司不是資源稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)B:在境內(nèi)開(kāi)采有色金屬礦原礦的企業(yè)，是資源稅納稅人；選項(xiàng)C:資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人；選項(xiàng)D:資源稅強(qiáng)調(diào)境內(nèi)開(kāi)采，進(jìn)口不征，進(jìn)口原油的石油進(jìn)出口公司不是資源稅納稅義務(wù)人。

8、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起（ ）內(nèi)繳納耕地占用稅?！締芜x題】

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

9、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）。【單選題】

A.電信企業(yè)提供的基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為11%，增值電信服務(wù)稅率為6%

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%

C.單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%；選項(xiàng)C，單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率；選項(xiàng)D，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為17%。

10、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的納稅人，自期滿之日起（ ）日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅?！締芜x題】

A.5

B.10

C.15

D.20

正確答案:C

答案解析:納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納增值稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。