2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于小王轉讓離婚析產房屋繳納個人所得稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得的收入，不享受稅收優(yōu)惠

B.取得的收入，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅

C. 辦理過戶手續(xù)，不征收個人所得稅

D.計稅原值為初始購買房屋時的價格加上相關稅費之和乘以分配的比例

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核“個人轉讓離婚析產房屋的征稅問題”的知識點。選項 C，個人因離婚辦理房屋產權過戶手續(xù)，不征收個人所得稅，但是之后再轉讓離婚析產房屋，取得的收入，辦理過戶手續(xù)，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅；選項 D，離婚析產房屋的財產原值，為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例。

2、下列稅種在生產銷售環(huán)節(jié)繳納的是（ ）?！締芜x題】

A.資源稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.耕地占用稅

正確答案:A

答案解析:本題考核“納稅環(huán)節(jié)”的知識點。選項 A，在生產銷售環(huán)節(jié)繳納資源稅；選項 B，購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算；已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，也不退稅；選項 C，城鎮(zhèn)土地使用稅在持有環(huán)節(jié)，按年計算，分期繳納；選項 D，耕地占用稅在納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日納稅義務發(fā)生。

3、納稅人進口應稅消費品，其消費稅納稅義務發(fā)生時間是（ ）?！締芜x題】

A.收到結算憑證當天

B.報關進口的當天

C.境外起運的當天

D.支付貨款的當天

正確答案:B

答案解析:本題考核“消費稅納稅義務發(fā)生時間”的知識點。進口的應稅消費品，消費稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。

4、下列情形中，屬于企業(yè)所得稅減半征收的是（ ）?！締芜x題】

A.海水養(yǎng)殖

B.中藥材的種植

C.遠洋捕撈

D. 林木的種植

正確答案:A

答案解析:本題考核“從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得優(yōu)惠”的知識點。選項 BCD 免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征企業(yè)所得稅包括：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。②海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

5、下列屬于中央政府固定收入的有（ ）?！径噙x題】

A.車輛購置稅

B.消費稅

C.船舶噸稅

D.車船稅

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核“稅收收入劃分”的知識點。選項 D，屬于地方政府固定收入。

6、 下列業(yè)務屬于“生活服務”的是（ ）?！締芜x題】

A.提供餐飲服務的納稅人銷售外賣食品

B.收派服務

C. 物流輔助服務

D.租賃服務

正確答案:A

答案解析:本題考核“生活服務的范圍”的知識點。收派服務、物流輔助服務、租賃服務均屬于現代服務。

7、下列選項中，征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.高爾夫車

B.電動汽車

C.燃料電池

D.鉛蓄電池

正確答案:D

答案解析:本題考核“消費稅稅目”的知識點。選項 A，沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅；選項 B，電動汽車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅；選項 C，免征消費稅；選項 D，按 4% 的稅率征收消費稅。

8、下列居民個人取得的所得中，屬于來源于我國境內所得的有（ ）。【多選題】

A.境外獲得的專利權在境內使用取得的所得

B.境內公司外派至境外任職取得的所得

C.將境內財產出租至境外使用取得的所得

D.將境內不動產轉讓給境外單位取得的所得

正確答案:A、D

答案解析:本題考核“個人所得稅所得來源地的確定”的知識點。選項 B、C，屬于來源于中國境外的所得。

9、稅務機關采取的下列征管措施中，心須經過設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準方可行使的是（ ）。【單選題】

A.稅收保全

B.查詢稅收違法案件中，涉嫌人員的儲蓄存款

C.將扣繳義務人以前年度記賬憑證調回稅務機關檢查

D.稅收強制執(zhí)行

正確答案:B

答案解析:本題考查“稅務檢查的職責”的知識點。選項 A，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施；選項 B，稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款；選項 C，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料調回檢查；選項 D，采取稅收強制執(zhí)行措施的程序經縣以上稅務局（分局）局長審批。

10、甲公司 2020 年 8 月以 500 萬元直接投資乙公司，占有乙公司 15% 的股權，2022 年乙公司因故被清算，清算前賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計 400 萬元，甲公司分得 600 萬元，甲公司申報企業(yè)所得稅應確認的投資轉讓所得為（ ）萬元?！締芜x題】

A.40

B.60

C.100

D.600

正確答案:A

答案解析:本題考核“企業(yè)清算投資轉讓所得的確認”的知識點。被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得；剩余資產減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失。投資轉讓所得 =600-500-400×15%=40（萬元）。