2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.建筑噪聲

B.二氧化硫

C.煤矸石

D.氮氧化物

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是環(huán)境保護(hù)稅稅目和稅率。環(huán)保稅的稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（工業(yè)噪音，不包括建筑噪音），選項(xiàng) BCD 均屬于應(yīng)征收環(huán)保稅的污染物。因此，選項(xiàng)BCD符合題意。

2、下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（ ）。【單選題】

A.耕地占用稅

B.個(gè)人所得稅

C.車(chē)輛購(gòu)置稅

D.企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅收立法權(quán)及其劃分。選項(xiàng)A，耕地占用稅屬于地方政府固定收入；選項(xiàng)BD屬于中央和地方共享收入；選項(xiàng)C，中央政府固定收入包括消費(fèi)稅（含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征部分）、車(chē)輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；因此，選項(xiàng)C符合題意。

3、下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

B.企業(yè)將自有房產(chǎn)與另一企業(yè)的房產(chǎn)等價(jià)交換

C.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施的

D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是契稅納稅義務(wù)人和征稅范圍。選項(xiàng)A，以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，因未發(fā)生權(quán)屬變化，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，故不繳納契稅；選項(xiàng)B，等價(jià)交換房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅；選項(xiàng)C，軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施的，免征契稅；選項(xiàng)D，應(yīng)當(dāng)繳納契稅；因此，選項(xiàng)D符合題意。

4、下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人所有的居住房屋用地

B.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

C.名勝古跡自用土地

D.國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校用地

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，屬于省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定的土地使用稅減免優(yōu)惠，不是“法定減免”。因此，選項(xiàng)BCD符合題意。

5、在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可享有的權(quán)利是（ ）。【單選題】

A.應(yīng)訴權(quán)

B.反訴權(quán)

C.起訴權(quán)

D.撤訴權(quán)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅務(wù)行政主體的權(quán)利與義務(wù)。在行政訴訟案件中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即只能當(dāng)作被告。因此，選項(xiàng)A符合題意。

6、下列承包經(jīng)營(yíng)的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

B.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

C.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的

D.以承包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人。以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱(chēng)承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱(chēng)發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人，因此，選項(xiàng)B符合題意。

7、下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物的

B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是環(huán)境保護(hù)稅稅目和稅率。依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)保稅。超過(guò)國(guó)家和地方標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)征稅。因此，選項(xiàng)D符合題意。

8、下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目繳納印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商品房銷(xiāo)售合同

B.專(zhuān)利實(shí)施許可合同

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是印花稅稅目。選項(xiàng)A，商品房銷(xiāo)售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅，不是按照“購(gòu)銷(xiāo)合同”；選項(xiàng)BC，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅；選項(xiàng)D，按照“技術(shù)合同”繳納印花稅；因此，選項(xiàng)ABC符合題意。

9、個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.經(jīng)營(yíng)家庭旅館取得的所得

B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的規(guī)定。選項(xiàng)A，按年計(jì)征；選項(xiàng)BCD，按次計(jì)征；因此選項(xiàng)A符合題意。

10、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)稠油、高凝油減征30%征收

B.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從深水油氣田開(kāi)采的原油減征40%

D.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣減征30%

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是資源稅減稅、免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)A，對(duì)稠油、高凝油減征40%；選項(xiàng)C，從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%選項(xiàng)D，從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣減征20%。因此，選項(xiàng)B符合題意。