2025年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某鹽場2008年度占地200000平方米,其中辦公樓占地20000平方米,鹽場內(nèi)部綠化占地50 000平方米,鹽場附屬幼兒園占地10000平方米,鹽灘占地120 000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2008年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )?！締芜x題】

A.14 000元

B.49000元

C.56000元

D.140 000元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“城鎮(zhèn)土地使用稅的計算”。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,所以應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200 000-10 000-120 000)×0.7 =49 000 (元)

2、下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“稅收法律級次”。選項A城建稅屬于稅收行政法規(guī),而不是稅收規(guī)章;選項D增值稅條例屬于授權(quán)法,由國務院制定的,而不是全國人大常委會制定。選項BC為正確答案。

3、下列關(guān)于稅務機關(guān)行使稅務檢查權(quán)的表述中,符合稅法規(guī)定的有( )。【多選題】

A.到納稅人的住所檢查應納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn)

B.責成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料

D.經(jīng)縣稅務局長批準,憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證,查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“稅務檢查的有關(guān)規(guī)定”。稅務機關(guān)不能到納稅人住所檢查應納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn),所以選項A不正確;稅務機關(guān)不能查詢涉嫌人員的儲蓄存款賬戶,所以選項D不正確。

4、下列各項中,可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是( )。【單選題】

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“耕地占用稅的稅收優(yōu)惠”。依據(jù)稅法規(guī)定,農(nóng)村居民占用耕地新建住宅,按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

5、下列情形中,納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得銷售(預售)許可證2年仍未銷售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定”。稅法規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人應進行土地增值稅的清算:①房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售并能夠準確核算的;②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的;③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。所以選項ABC為正確答案。

6、下列關(guān)于城市維護建設稅的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.城市維護建設稅適用于外商投資企業(yè)

B.城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率,設置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額計征,隨“三稅”的法定減免而減免

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“城建稅的內(nèi)容”。選項BCD為正確答案,外商投資企業(yè)不屬于城建稅納稅義務人,因此選項A不正確。

7、甲國某公司2008年度國內(nèi)應納稅所得額100萬元,來自乙國分公司的應納稅所得額50萬元。甲國所得稅實行超額累進稅率,年所得60萬元以下的部分,稅率為25%;超過60萬元至120萬元的部分,稅率為35%;超過120萬元的部分,稅率為45%。乙國所得稅實行30%的比例稅率。假定甲國采用累進免稅法,則該公司在甲國應繳納的所得稅為( )?！締芜x題】

A.29萬元

B.33萬元

C.34.5萬元

D.49.5萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“境外所得稅的計算”。在甲國應納所得稅=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33 (萬元)

8、某小型零售企業(yè)2008年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元,經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關(guān)審核,發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實,實現(xiàn)的收入無法確認,依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)2008年度應繳納的企業(yè)所得稅為( )?！締芜x題】

A.5.10萬元

B.5.63萬元

C.5.81萬元

D.6.38萬元

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅的核定征收的有關(guān)計算”。該小型零售企業(yè)2008年應納所得稅=258/(1-9%)×9%×25% =6.38(萬元)

9、下列各項中,納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅法自行申報的有關(guān)規(guī)定”。選項ABCD均屬于個人所得稅需要自行申報的情況。

10、下列各項中,符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.跨省使用的車船,納稅地點為車船的登記地

B.車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的,使用人應當代為繳納車船稅

C.納稅人在購買機動車交強險時繳納車船稅的,不再向地方稅務機關(guān)申報納稅

D.已辦理退稅的被盜搶車船失而復得的,納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅征收管理規(guī)定”。選項ABCD均符合車船稅征收管理的規(guī)定。