2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時(shí)符合下列( )條件的支出。【多選題】

A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上

B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

正確答案:B、C

答案解析:固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時(shí)符合下列條件的支出:(1)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上;(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上。

2、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13%增值稅的稅率的有()。【多選題】

A.石油液化氣

B.橄欖油

C.居民用煤炭制品

D.肉桂油

正確答案:A、B、C

答案解析:稅法規(guī)定，石油液化氣、橄欖油、居民用煤炭制品適用13%低稅率，肉桂油、桉油、香茅油，適用17%稅率。

3、下列各項(xiàng)中,免征或不征契稅的有()?！径噙x題】

A.國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:契稅的納稅義務(wù)人,是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為中的承受人。繳納出讓金取得國(guó)有土地使用權(quán)、接受贈(zèng)與的房屋,都要按規(guī)定繳納契稅,C、D屬于契稅的免稅項(xiàng)目。

4、《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》中規(guī)定的車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為（）?！締芜x題】

A.60日

B.50日

C.30日

D.半年

正確答案:A

答案解析:車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為60日。

5、下列車(chē)船中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.用于出租的汽車(chē)

B.武警專(zhuān)用車(chē)

C.商店待售的自行車(chē)

D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BD免征車(chē)船稅；選項(xiàng)C不屬于車(chē)船稅的征稅范圍。

6、有下列（）情形的，進(jìn)出口貨物的納稅人可以向海關(guān)申請(qǐng)退稅?！径噙x題】

A.銷(xiāo)售方修改價(jià)格而多繳的進(jìn)口關(guān)稅

B.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

C.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，未重新繳納因出口退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的

正確答案:B、D

答案解析:有下列情形之一的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請(qǐng)退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式向海關(guān)說(shuō)明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：（1）已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的；（2）已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的；（3）已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的。

7、下列各項(xiàng)金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)，表述正確的有（?。?。【多選題】

A.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品的全部收入額為營(yíng)業(yè)額

B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額

C.保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)的，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額

D.我國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)人將其承保的以境內(nèi)標(biāo)的物為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向境外再保險(xiǎn)人辦理分保的，以全部保費(fèi)收入減去分保保費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A，典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B，融資租賃業(yè)務(wù)以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減除出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。

8、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。【單選題】

A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

B.期貨交易所的商品期貨交割

C.企業(yè)合并中轉(zhuǎn)讓給其他單位的實(shí)物資產(chǎn)

D.受托開(kāi)發(fā)軟件，著作權(quán)屬于雙方共同擁有的業(yè)務(wù)

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍;企業(yè)重組中轉(zhuǎn)讓給其他單位的實(shí)物資產(chǎn)，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍;納稅人受托開(kāi)發(fā)的軟件，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

9、代理人審核企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入與不征稅收入和免稅收入的劃分是否正確時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于免稅收入范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)政撥款

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

正確答案:B

答案解析:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

10、2011年某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元。發(fā)生的與收入相配比的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

正確答案:D

答案解析:對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（1200+400）×5‰=8（萬(wàn)元）<20×60%=12（萬(wàn)元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20-8=12（萬(wàn)元）應(yīng)納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=112×25%=28（萬(wàn)元）。