2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)“營改增”的相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)屬于交通運(yùn)輸業(yè)的有()?！径噙x題】

A.水路運(yùn)輸服務(wù)

B.航空運(yùn)輸服務(wù)

C.快遞服務(wù)

D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

正確答案:A、B

答案解析:交通運(yùn)輸業(yè),是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地,使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。

2、下列可以免征增值稅的有()?！径噙x題】

A.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物

B.銷售古舊圖書

C.污水處理勞務(wù)

D.個(gè)人銷售自己使用過的電腦

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、C、D均屬于稅法明確規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物要按3%的征收率計(jì)算增值稅。

3、根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（　?。??！径噙x題】

A.為本單位員工無償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)

B.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)

C.個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)

D.為客戶無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍，不征增值稅。選項(xiàng)C：單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅。這兩項(xiàng)都屬于非經(jīng)營活動(dòng)，所以不屬于增值稅的征稅范圍。

4、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年10月銷售自己使用過的包裝物取得含稅銷售額36000元；以價(jià)值250000元（含稅）的產(chǎn)品與乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）等價(jià)交換原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.25230. 77

B.21555. 56

C.29735. 55

D.25621.1

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=(36000+250000) / (1+13% )×13% - 250000/ (1+3% )×3% = 25621.1(元）。

5、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（　）?！締芜x題】

A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將購買的貨物用于在建工程

C.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

D.將購買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B和D不屬于視同銷售，不繳納增值稅；選項(xiàng)C以物易物屬于特殊銷售行為，不是視同銷售行為。