2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某保齡球館2011年1月發(fā)生的業(yè)務如下：保齡球票價收入860000元，銷售香煙取得收入8500元，銷售飲料取得收入12000元，銷售毛巾等日用品取得收入3200元;把其中的一間辦公室出租給個人賣飲料，本月取得租金為6000元。當地規(guī)定的保齡球館營業(yè)稅稅率為5%。該保齡球館本月應納營業(yè)稅為()?！締芜x題】

A.26811元

B.44485元

C.172300元

D.177040元

正確答案:B

答案解析:按照現行政策，保齡球館屬于娛樂業(yè)征稅范圍，計稅營業(yè)額為營業(yè)額全額。當月應納營業(yè)稅=(860000+8500+12000+3200)×5%+6000×5%=44485(元)。

2、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標準的有（ ）?！径噙x題】

A.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎20％以上

B.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50％以上

C.修理后固定資產的使用年限延長2年以上

D.經過修理后的固定資產被用于新的或不同的用途

正確答案:B、C

答案解析:固定資產大修理支出需同時滿足以下兩個條件：（1）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；（2）修理后固定資產的使用年限延長2年以上。

3、《消費稅暫行條例》關于消費稅納稅義務人的表述中所提到的“中華人民共和國境內”，是指生產、委托加工和進口應稅消費品的（）在境內。【單選題】

A.生產地

B.銷售地

C.起運地或所在地

D.消費地

正確答案:C

答案解析:“中華人民共和國境內”是指：生產、委托加工和進口應稅消費品的起運地或所在地在境內。

4、下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（?。！径噙x題】

A.來料加工復出口的貨物

B.有出口卷煙權的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內的卷煙

C.企業(yè)在國內采購并運往境外作為國外投資的貨物

D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物

正確答案:C、D

答案解析:選項AB，均為給予免稅，但不予退稅。

5、下列有關項目屬于城市維護建設稅計稅依據的是（ ）?！締芜x題】

A.化妝品公司逃避繳納的消費稅

B.個體工商戶拖欠的個人所得稅

C.國有企業(yè)逃避繳納及漏繳增值稅被處的罰款

D.中外合資企業(yè)在華機構繳納的企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是城建稅的計稅依據。滯納金、罰款不是城市維護建設稅的計稅依據；個人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計稅依據。

6、下列各項計征個人所得稅的方法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果個人兼有不同的勞務報酬所得，應分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應合并為一次征收所得稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應視同一次稿酬所得征稅

D.對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指生產、經營過程中的成本、費用

正確答案:A

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，以各處取得的所得或者再版所得分次征稅；個人的同一作品在報刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應視同再版稿酬征稅；對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得計稅時，允許扣除的必要費用是指每月減除3500元，實際減除的是相當于承包者個人的生計及其他費用。

7、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目不得從收入總額中扣除的有()?！径噙x題】

A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

B.贊助支出

C.企業(yè)所得稅稅款

D.未經核定的準備金支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A、B、C、D均為稅前不得扣除項目。

8、下列關于卷煙消費稅政策，說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從量稅

B.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位和個人，批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙，均按其銷售額（不含增值稅）征收3%的消費稅

C.從事卷煙批發(fā)的納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅

D.批發(fā)企業(yè)在計算卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應納消費稅時準予扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款

正確答案:C

答案解析:卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅；從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位和個人，批發(fā)銷售的所有牌號規(guī)格的卷煙，均按其銷售額（不含增值稅）征收5%的消費稅；卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除生產環(huán)節(jié)已納的消費稅稅款。

9、某企業(yè)有原值為5000萬元的房產，2011年1月1日將其中的30%用于對外投資聯營，投資期限10年，每年固定利潤分紅200萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規(guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2011年度應納房產稅（　）萬元?！締芜x題】

A.24

B.3.8

C.57.6

D.33.6

正確答案:C

答案解析:從價計征的房產原值＝5000×（1－30%）＝3500（萬元） 3500×（1－20%）×1.2%＋200×12%＝57.6（萬元）

10、下列關于消費稅的說法中，表述錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.消費稅屬于價內稅，并實行單一環(huán)節(jié)征收，一般是在應稅消費品的生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，由于價款中已包含消費稅，因此不必再繳納消費稅（卷煙、金銀首飾除外）

B.卷煙廠生產出煙絲，再用生產出的煙絲連續(xù)生產卷煙對外銷售的，用于連續(xù)生產卷煙的煙絲和銷售的卷煙均征收消費稅

C.帶料加工的金銀首飾，視同自產金銀首飾，應由委托方按同類金銀首飾的銷售價格確認計稅依據征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

D.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅

正確答案:B、C

答案解析:卷煙廠生產出煙絲，卷煙廠再用生產出的煙絲連續(xù)生產卷煙，這樣，用于連續(xù)生產卷煙的煙絲就不繳納消費稅，只對生產的卷煙征收消費稅；帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確認計稅依據征收消費稅，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。