2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于土地增值稅納稅地點的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時,在住所所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時,在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時,在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時,在機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅;法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時,應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報繳納土地增值稅。

2、樂家銘公司于2019年8月與A公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計500 000元的鋼材換取450 000元的水泥，樂家銘公司取得差價50 000元。下列各項中表述不正確的有（ ）。【多選題】

A.樂家銘公司8月應(yīng)繳納的印花稅為150元

B.樂家銘公司8月應(yīng)繳納的印花稅為285元

C.樂家銘公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D.樂家銘公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

正確答案:A、D

答案解析:本題主要考查的是印花稅應(yīng)納稅額的計算及征收管理規(guī)定。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。本題目中一份憑證應(yīng)納稅額未超過500元，應(yīng)當匯總繳納。樂家銘公司8月應(yīng)繳納的印花稅=（500 000+450 000）×0.3‰=285（元），所以選項A錯誤，選項B正確；商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即“匯貼”辦法，所以選項D錯誤，選項C正確。

3、以下符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額較少的，可申請以1個季度為增值稅納稅期限

B.納稅人以委托代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單的當天

C.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天

正確答案:C、D

答案解析:選項A錯誤，以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。選項B錯誤，納稅人以代銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單全部或部分貸款的當天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。選項C正確，非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地或居住所在地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。選項D符合增值稅有關(guān)規(guī)定。

4、下列各項收入中,免征或不征營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.金融機構(gòu)的出納長款收入

B.人民銀行對企業(yè)貸款的利息收入

C.人民銀行對金融機構(gòu)貸款的利息收入

D.人民銀行委托金融機構(gòu)貸款的利息收入

正確答案:A、C

答案解析:BD選項屬于應(yīng)計算繳納營業(yè)稅的范圍。

5、甲企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以（ ）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)?！締芜x題】

A.房產(chǎn)余值

B.房產(chǎn)市值

C.房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)凈值

正確答案:A

答案解析:被投資方按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

6、對于跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)要求提供保證人，或者繳納()的保證金。【單選題】

A.20000元以上

B.2000元以上

C.不超過10000元

D.不超過2000元

正確答案:C

答案解析:對于跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)可以要求提供保證人，或者繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

7、某酒廠2011年春節(jié)前夕將自產(chǎn)無同類售價的糧食白酒4800斤贈送客戶，其成本共計96000元，應(yīng)當繳納的消費稅為()(成本利潤率10%)?！締芜x題】

A.21120元

B.21600元

C.28800元

D.29400元

正確答案:D

答案解析:糧食白酒消費稅實行復(fù)合計稅，從量消費稅=4800×0.5=2400(元)，從價消費稅=[96000×(1+10%)+2400]÷(1-20%)×20%=27000(元)，應(yīng)納消費稅=2400+27000=29400(元)

8、國家稅務(wù)總局對省級地方稅務(wù)局的領(lǐng)導,主要體現(xiàn)在()?！径噙x題】

A.稅收政策、業(yè)務(wù)的指導和協(xié)調(diào)

B.對國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督

C.組織經(jīng)驗交流

D.派遣省級地方稅務(wù)局局長人選

正確答案:A、B、C

答案解析:國家稅務(wù)總局對省級地方稅務(wù)局的領(lǐng)導,主要體現(xiàn)在稅收政策、業(yè)務(wù)的指導和協(xié)調(diào),對國家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督,組織經(jīng)驗交流等方面。省級地方稅務(wù)局局長人選由地方政府征求國家稅務(wù)總局意見之后任免。

9、某學校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載明原材料金額80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學校另支付加工費40萬元。服裝加工企業(yè)的該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）?！締芜x題】

A.240 元

B.360 元

C.440 元

D.600 元

正確答案:C

答案解析:對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，分別按照加工承攬合同和購銷合同計稅，兩項稅額相加即為該合同應(yīng)納印花稅。服裝加工企業(yè)的該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=800000×0. 3‰+400000×0. 5‰ =440 (元）。委托加工合同應(yīng)納印花稅是重要考點，容易出現(xiàn)的錯誤有兩個：一是所屬稅目的確定。根據(jù)材料提供方不同，稅目的歸屬有兩種：按照“加工承攬合同”計稅以及分別按照“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅。二是計稅依據(jù)的確定，同樣根據(jù)材料提供方不同分兩類三種情況。

10、2014年2月，某采選礦聯(lián)合企業(yè)到異地收購未稅鎳礦石。在計算代扣代繳資源稅時，該礦石適用的稅率是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額

B.鎳礦石收購地適用的單位稅額

C.鎳礦石原產(chǎn)地適用的單位稅額

D.該聯(lián)合企業(yè)適用的鎳礦石單位稅額

正確答案:D

答案解析:獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。根據(jù)規(guī)定，D選項符合題意。