2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.50%

D.100%

正確答案:D

答案解析:企業(yè)安置殘疾人員的，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資在稅前據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾人員工資的100%加計(jì)扣除。

2、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。【單選題】

A.同類新金銀首飾的銷售價(jià)格

B.實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款

C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款

D.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格

正確答案:C

答案解析:納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。

3、以下符合企業(yè)年金個(gè)人所得稅規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

B.年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，其應(yīng)納稅款由受托人代表委托人委托托管人代扣代繳

D.建立年金計(jì)劃的單位應(yīng)于建立年金計(jì)劃的30日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年金方案、人力資源和社會(huì)保障部門出具的方案備案函、計(jì)劃確認(rèn)函以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料

正確答案:A、B、C

答案解析:建立年金計(jì)劃的單位應(yīng)于建立年金計(jì)劃的次月15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年金方案、人力資源和社會(huì)保障部門出具的方案備案函、計(jì)劃確認(rèn)函以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。

4、下列說法,符合車船稅法定免稅規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.捕撈漁船免征車船稅

B.警用車船免征車船稅

C.混合動(dòng)力汽車免征車船稅

D.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)車輛免征車船稅

正確答案:A、B、D

答案解析:對(duì)純電動(dòng)汽車、燃料電池汽車和插電式混合動(dòng)力汽車免征車船稅,其他混合動(dòng)力汽車按照同類車輛適用稅額減半征收車船稅。

5、某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20600元，銷售自己使用2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角、廢料，取得含稅收入3000元，當(dāng)月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為8000元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。【單選題】

A.880.78

B.13693

C.2240.78

D.3017.48

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅=（20600+3000）÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=2240.78（元）。

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起（ ）日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在（ ）日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)?！締芜x題】

A.1；2

B.2；1

C.2；2

D.1；1

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。

7、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù),以防止納稅人避稅與偷稅,這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的()?！締芜x題】

A.稅收法定主義原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價(jià)狀況下的價(jià)格是表面而非真實(shí)的價(jià)格,稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則,有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù),并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。而不是按照納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。

8、下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.糧食白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

正確答案:D

答案解析:糧食白酒消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收；金銀首飾消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。

9、因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零4個(gè)月的王某，于2011年10月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取工資4500元和一次性補(bǔ)償收入60000元。王某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。?。【單選題】

A.5755元

B.5995元

C.5975元

D.6130元

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得了一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的“工資、薪金”所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。確定稅率60000/40+4500-3500＝2500（元），選擇的適用稅率為10%、105，應(yīng)納稅額＝（60000+4500-3500）×10%-105＝5995（元）。

10、稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于（ ）。【多選題】

A.被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)，或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織

B.與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟

C.稅務(wù)行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過程中

D.因稅款征納問題發(fā)生的爭議，復(fù)議前置

正確答案:A、C、D

答案解析:并不是與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟，稅務(wù)行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過程中。