2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房

C.事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)

D.企業(yè)的房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房、事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅；軍隊自用房產(chǎn)和因大修連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)可免稅。

2、下列各項所得在計算應納稅所得額時不允許扣減任何費用的有（ ）。【多選題】

A.偶然所得

B.特許權使用費所得

C.利息、股息所得

D.財產(chǎn)租賃所得

正確答案:A、C

答案解析:特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得可以扣除一定的費用。

3、下列關于利用會計處理方法籌劃的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.如在物價持續(xù)下跌的情況下，采用先進先出法稅負會降低

B.虧損企業(yè)選擇計價方法應與虧損彌補情況相結(jié)合

C.稅法對固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限，稅務籌劃不能突破關于折舊年限的最低要求

D.推遲利潤的實現(xiàn)獲取貨幣的時間價值是固定資產(chǎn)稅務籌劃的唯一目的

正確答案:A、B、C

答案解析:推遲利潤的實現(xiàn)獲取貨幣的時間價值并不是固定資產(chǎn)稅務籌劃的唯一目的。在進行稅務籌劃時，還必須根據(jù)不同的企業(yè)或者企業(yè)處于不同的狀態(tài)下采用不同的對策。

4、以下屬于工資、薪金所得項目的是（ ）。【單選題】

A.托兒補助費

B.勞動分紅

C.投資分紅

D.獨生子女補貼

正確答案:B

答案解析:AD選項不屬于納稅人工資、薪金收入，是個人所得稅不予征稅的項目；C選項不屬于工資、薪金項目，屬于利息、股息、紅利所得項目；B選項屬于工資、薪金所得項目。

5、下列屬于資源稅類的稅種有()。【多選題】

A.耕地占用稅

B.房產(chǎn)稅

C.土地增值稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C、D

答案解析:選項A，耕地占用稅屬于特定目的稅類；選項B，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)和行為稅類。

6、下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）?！径噙x題】

A.在同一個縣（市）范圍內(nèi)設有兩個機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于銷售

B.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

C.將外購的貨物用于集體福利

D.將委托加工收回的貨物用于個人消費

正確答案:B、D

答案解析:屬于視同銷售的有：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關機構(gòu)設在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

7、某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本40000元，支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為25%，這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。受托方代收代繳消費稅和城市維護建設稅為()元?！締芜x題】

A.14450

B.14775

C.15750

D.15455

正確答案:C

答案解析:(1)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品市場價格，按組成計稅價格應代收代繳的消費稅= (40000+5000)÷(1-25%)×25%=15000（元）(2)受托方應按受托方所在地稅率代收代繳城建稅= 15000×5%=750（元）受托方代收代繳消費稅和城建稅=15000+750=15750（元）

8、甲企業(yè)與乙企業(yè)按3：1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.1125

B.2250

C.6750

D.3375

正確答案:D

答案解析:該公司按實際占用土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司占用面積=3000×31（3+1）=2250（平方米）。還有一個考點就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，按題目分兩次繳納的條件，甲公司上半年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2250×3×1/2 =3375（元）。

9、以下關于資源稅的應稅范圍的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.資源稅中的應稅產(chǎn)品包括開采原油和煤炭同時生產(chǎn)的天然氣

B.資源稅的應稅產(chǎn)品中的煤炭包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤

C.資源稅的應稅產(chǎn)品中的鐵礦石，屬于黑色金屬礦原礦

D.資源稅的應稅產(chǎn)品中包括鹵水

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，對于煤炭生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅的應稅范圍。

10、企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有（）【多選題】

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品

B.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應稅消費品

C.有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)的應稅消費品

D.有出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)購進用于直接出口的應稅消費品

正確答案:B、D

答案解析:選項AC：屬于出口免稅但不退稅范圍