2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于營業(yè)稅免征或不征的規(guī)定,說法正確的有()?！径噙x題】

A.個人將購買超過2年的非普通住房對外銷售,免征營業(yè)稅

B.單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院,免征營業(yè)稅

C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨核算的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入,免征營業(yè)稅

D.對國家商品儲備管理單位及其直屬企業(yè)承擔(dān)商品儲備任務(wù),從中央或地方財政取得的利息補貼收入以及價差補貼收入,不征收營業(yè)稅

正確答案:C、D

答案解析:選項A：個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的,免征營業(yè)稅。選項B:單位無償贈送不動產(chǎn)給福利院的行為沒有免征營業(yè)稅的優(yōu)惠規(guī)定。

2、下列關(guān)于金融業(yè)務(wù)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險人收取的全部保險費減去相應(yīng)的費用后為營業(yè)額

B.金融機構(gòu)從事外匯買賣的業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

C.金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額

D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費（傭金）類的全部收入為營業(yè)額

正確答案:A

答案解析:保險公司辦理初保業(yè)務(wù)，應(yīng)該是以收取的全部保費為營業(yè)額。

3、完全在一國生產(chǎn)或制造的進口貨物包括（）?！径噙x題】

A.在該國領(lǐng)土上狩獵或捕撈所得的產(chǎn)品

B.在該國領(lǐng)土上收獲或采集的植物產(chǎn)品

C.該國完全使用所進口礦產(chǎn)品精加工的制成品

D.在該國領(lǐng)土或領(lǐng)海內(nèi)開采的礦產(chǎn)品

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，該國完全使用在該國領(lǐng)土或領(lǐng)海內(nèi)開采的礦產(chǎn)品加工成的制成品，屬于完全在一國生產(chǎn)或制造的進口貨物。

4、下列屬于稅務(wù)機關(guān)可處以1倍以上5倍以下罰款的違章行為的有(   )。【多選題】

A.偷稅(逃避繳納稅款)

B.抗稅

C.騙稅

D.不配合稅務(wù)機關(guān)檢查

正確答案:B、C

答案解析:針對納稅人抗稅、騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以處1倍以上5倍以下的罰款。對偷稅(逃避繳納稅款)行為，稅務(wù)機關(guān)可以處50%以上5倍以下的罰款。對于納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

5、下列關(guān)于收入的確認，表述不正確的是（　）。【單選題】

A.特許權(quán)費一律在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

B.安裝費應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入，安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入

C.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入

D.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入

正確答案:A

答案解析:選項A，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入。

6、粱造企業(yè)以自產(chǎn)的8噸糧食白酒用于抵償債務(wù)。已知同期白酒的最高售價是每噸5萬元，平均售價是每噸3.8萬元（以上售價均為不含稅價格，白酒適用的比例稅率為20%，定額稅率為每斤0.5元），則下列說法錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.不需要繳納消費稅

B.該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅

C.該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅89 000元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納消費稅88 000元

正確答案:A、C

答案解析:本題主要考查的是自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算。納稅人用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應(yīng)交消費稅=5×10 000×8×20%+8×2 000×0.5=88 000（元）。

7、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物屬于視同自產(chǎn)貨物的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標(biāo)，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

B.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

C.外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品

正確答案:A、B、C

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時符合下列條件的可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅：（1）必須有本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；（2）出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；（3）委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度；（4）委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。所以，選項D不正確。

8、下列關(guān)于土地增值稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，在住所所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，在機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:A、C

答案解析:法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅；法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報繳納土地增值稅。自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，則在坐落地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

9、對于企業(yè)填報的《增值稅一般納稅人申請認定表》，負責(zé)審批的縣級以上稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到之日起()內(nèi)審核完畢。【單選題】

A.15日

B.20日

C.45日

D.60日

正確答案:B

答案解析:對于企業(yè)填報的《增值稅一般納稅人申請認定表》，負責(zé)審批的縣級以上稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到之日起20日內(nèi)審核完畢。

10、某地板廠（增值稅一般納稅人）2011年6月銷售給經(jīng)銷商甲實木地板80箱，不含稅銷售價為1200元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類實木地板40箱，不含稅銷售價為1500元/箱；當(dāng)月，還將10箱同類實木地板發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。假設(shè)不考慮增值稅進項稅額。6月份該地板廠應(yīng)該繳納增值稅與消費稅額合計（ ）元。（實木地板消費稅稅率5%）【單選題】

A.34320

B.37180

C.37280

D.37620

正確答案:C

答案解析:納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅，以平均價格計算增值稅。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=[80×1200+40×1500+（1200×80+1500×40）÷（80+40）×10]×17%=28730（元）當(dāng)月應(yīng)納消費稅=（80×1200+40×1500+10×1500）×5%=8550（元）應(yīng)納增值稅及消費稅合計=28730+8550=37280（元）。