2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，歌舞廳內設非獨立核算柜臺，銷售煙、酒、飲料收入18萬元，零星小食品5萬元，當?shù)匾?guī)定的歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%。該歌舞廳本月應繳納的營業(yè)稅為()萬元?！締芜x題】

A.4.55

B.15.15

C.17.6

D.18.6

正確答案:D

答案解析:娛樂業(yè)營業(yè)稅實行營業(yè)額全額計稅，應納營業(yè)稅=(50+20+18+5)×20%=18.6（萬元）

2、 A國一居民總公司在B國設有一個分公司，總公司在本國取得所得100萬元，設在B國的分公司所得60萬元。分公司按40％的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30％。要求采用限額抵免法計算A國應征所得稅額是（）。【單選題】

A.29萬元

B.30萬元

C.34.5萬元

D.49.5萬元

正確答案:B

答案解析:（1）B國分公司已納所得稅的抵免限額=60×30%=18（萬元）（2）由于抵免限額（18萬元）＜實繳稅額（24萬元），允許抵免的稅額=18（萬元），因此，A國應征所得稅額=（100+60）×30%－18=30（萬元）。

3、以下關于企業(yè)所得稅相關政策的說法中,正確的有( )。【多選題】

A.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除

B.人會會員只允許取得會籍,所有其他服務或商品都要另行收費的,該會員費應在整個受益期內分期確認收入

C.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費,在交付資產或轉移資產所有權時確認收入

D.企業(yè)發(fā)生的全部工資、薪金支出準予據實扣除

正確答案:A、C

答案解析:入會會員只允許取得會籍,所有其他服務或商品都要另行收費的,在取得該會員費時確認收入;企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的合理的職工工資、薪金準予在稅前扣除。

4、下列關于建筑業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的說法中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.從事建筑勞務（不含裝飾勞務），其營業(yè)額均包括工程所用原材料、設備、其他物資和動力價款，但不包括建設方提供的設備的價款

B.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產值的，設備是由承包方提供的，則營業(yè)額包括設備的價款

C.建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程的全部承包額為營業(yè)額

D.通信線路工程和輸送管道工程所使用的電纜、光纜不包括在工程的計稅營業(yè)額中

正確答案:C

答案解析:建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額。

5、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。【單選題】

A.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免征土地使用稅5年至10年

B.依據規(guī)定，經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免征土地使用稅5年至10年，具體免稅期限的確定權在縣級地方稅務局

C.房地產開發(fā)公司建造商品房的用地，原則上是按照規(guī)定計征城鎮(zhèn)土地使用稅。但是在商品房出售之前納稅確有困難的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.某公司2011年內月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)10人，且占單位在職職工總數(shù)的25%，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:D

答案解析:選項A、B，依據《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》及實施細則的規(guī)定，經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免征土地使用稅5年至10年，具體免稅期限的確定權在省級地方稅務局。選項C，房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房的用地，原則上是按照規(guī)定計征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是在商品房出售之前納稅確實有困難的，其用地是否給予免征緩征或減征、免征照顧，可由各省、自治區(qū)、直轄市當?shù)囟悇站指鶕膰赖脑瓌t結合具體情況確定。