2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有()?！径噙x題】

A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品

B.用于裝修辦公樓的會(huì)議室

C.轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)

D.用于對(duì)外投資

正確答案:A、B

答案解析:生產(chǎn)免稅產(chǎn)品在銷(xiāo)售時(shí),不計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。裝修辦公樓的會(huì)議室屬于將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)和用于對(duì)外投資的貨物可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。

2、下列貨物銷(xiāo)售征收消費(fèi)稅的有（　?。??！径噙x題】

A.汽車(chē)銷(xiāo)售公司代銷(xiāo)小汽車(chē)

B.汽車(chē)修理廠銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎

C.金店零售金銀首飾

D.手表廠生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔手表（不含稅價(jià)為12000元/塊）

正確答案:C、D

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

3、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（ ）。【單選題】

A.單獨(dú)核算的境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)

C.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

D.由買(mǎi)方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格：①?gòu)S房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用；②貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用（選項(xiàng)D）；③進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收（選項(xiàng)C）；④為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用；⑤境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用（選項(xiàng)A）。進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確定的關(guān)鍵點(diǎn)在于應(yīng)付或?qū)嵏秲r(jià)格的確定，考生要熟練掌握。

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民已享受的稅收協(xié)定待遇存在（ ）行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款?！径噙x題】

A.未按相關(guān)辦法規(guī)定提出審批申請(qǐng)

B.雖已提出審批申請(qǐng)但有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)未做出或未被視同做出準(zhǔn)予非居民享受稅收協(xié)定待遇決定的

C.未按相關(guān)辦法規(guī)定辦理備案報(bào)告的

D.未按相關(guān)辦法規(guī)定或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民已享受的稅收協(xié)定待遇存在以下情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款：（1）未按本辦法規(guī)定提出審批申請(qǐng)；或者雖已提出審批申請(qǐng)但有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)未做出或未被視同做出準(zhǔn)予非居民享受稅收協(xié)定待遇決定的；（2）未按本辦法規(guī)定辦理備案報(bào)告的；（3）未按本辦法規(guī)定或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料的。

5、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2010年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，并于2011年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股2元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（　）元?！締芜x題】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正確答案:B

答案解析:對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅＝10000÷10×3×2×20%×50%＝600（元）

6、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.年終加薪

B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

正確答案:A、C

答案解析:個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行平均，并按照規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；個(gè)人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進(jìn)行平均，并與領(lǐng)取當(dāng)月的工資、薪金所得合并后減除當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當(dāng)月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，按適用稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

7、營(yíng)改增一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（?。！径噙x題】

A.電影放映服務(wù)

B.用外購(gòu)的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）

C.市級(jí)及市級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

D.銷(xiāo)售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B，以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；選項(xiàng)C，縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

8、下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

B.個(gè)人出租門(mén)店簽訂的租賃合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)訂購(gòu)單

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價(jià)單證登記簿、現(xiàn)金收付登記簿等，其記載的內(nèi)容與資金活動(dòng)無(wú)關(guān)，僅用于內(nèi)部備查，屬于非營(yíng)業(yè)賬簿，均不征收印花稅。選項(xiàng)B：財(cái)產(chǎn)租賃合同，包括企業(yè)、個(gè)人出租門(mén)店、柜臺(tái)等簽訂的合同，屬于印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)C：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項(xiàng)D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)、報(bào)紙、期刊和音像制品的應(yīng)稅憑證，屬于購(gòu)銷(xiāo)合同，需要征收印花稅。印花稅的征稅范圍和免稅項(xiàng)目都是考核客觀題的重點(diǎn)，考生要熟練掌握。

9、下列稅務(wù)行政訴訟范圍中，必須先經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議程序的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的加收滯納金決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅決定

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

正確答案:B、C

答案解析:納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征收稅款、加收滯納金等征稅行為決定不服的，必須先經(jīng)過(guò)稅務(wù)行政復(fù)議程序，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可以提起稅務(wù)行政訴訟。

10、下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。【多選題】

A.以收取出讓金的方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

C.以出售方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

D.以收取租金的方式出租房地產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:土地增值稅的征稅范圍不包括國(guó)有土地使用權(quán)的出讓、未取得收入的繼承行為、未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的出租行為;土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅。