2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（ ）。【多選題】

A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資

B.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資

C.福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口的符合規(guī)定的殘疾人專(zhuān)用品

D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

正確答案:B、D

答案解析:外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的物資不在法定免征關(guān)稅的范圍，所以選項(xiàng)A不正確；殘疾人專(zhuān)用品屬于特定減免而不屬于法定減免，所以選項(xiàng)C不正確。

2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食30噸，每噸收購(gòu)價(jià)4000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。企業(yè)將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒。糧食白酒加工完畢，企業(yè)收回2噸糧食白酒時(shí)取得酒廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)45000元，加工的糧食白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。則受托方應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.1.66

B.4.2

C.3.94

D.3.99

正確答案:D

答案解析:從量計(jì)征消費(fèi)稅＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（萬(wàn)元） 酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝{[12×（1-13%）＋4.5＋0.2]÷（1-20%）}×20%＋0.2＝3.99（萬(wàn)元）

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是（　）。【單選題】

A.以貨幣資金投資收取固定利潤(rùn)的行為

B.港務(wù)局提供的引航、系解纜、停泊、移泊勞務(wù)

C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)

D.單位和個(gè)人受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物的行為

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，按照金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)BC已納入營(yíng)改增

4、嚴(yán)某受聘于一家財(cái)務(wù)投資公司，2011年2月4日將擁有的48000股股票期權(quán)行權(quán)，每股行權(quán)價(jià)10元（當(dāng)日市場(chǎng)收盤(pán)價(jià)14元），該股票期權(quán)于2009年6月4日授予，股票期權(quán)形式的工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）?！締芜x題】

A.0元

B.28000元

C.35000元

D.33900元

正確答案:D

答案解析:應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[（48000×（14－10）÷12）×20%－375]×12＝33900（元）

5、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.翻新改制金銀首飾征收消費(fèi)稅，修理金銀首飾不征收消費(fèi)稅

B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾連同包裝物一起銷(xiāo)售的，不論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅

D.以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD符合金銀首飾消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定；鍍金首飾不屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

6、下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款

B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額和關(guān)稅稅額

正確答案:A、C

答案解析:罰款和滯納金、關(guān)稅不能作為城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。

7、下列屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍的有( )?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政復(fù)議行為

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)行政訴訟的受案范圍比較廣,共八個(gè)方面,ABCD選項(xiàng)都屬于該范圍之內(nèi)。

8、某居民企業(yè)擁有原價(jià)1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值），在使用8年后進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬(wàn)元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬(wàn)元，含稅售價(jià)400萬(wàn)元（增值稅稅率13%），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年，企業(yè)按直線法計(jì)提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.124

B.135. 62

C.137. 6

D.140

正確答案:A

答案解析:變價(jià)收入應(yīng)沖減固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，自產(chǎn)貨物用于機(jī)器設(shè)備的在建工程不視同銷(xiāo)售，直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)。改造后該資產(chǎn)的年折舊額=(1000 ÷ 10×2 -30+350+100) ÷ (2+3)=124 （萬(wàn)元）。

9、下列增值稅一般納稅人的出口業(yè)務(wù)中,采用增值稅“免抵退”稅政策的有()?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口

B.工業(yè)企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口貨物

C.工業(yè)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物

D.工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B屬于只免不退的項(xiàng)目;選項(xiàng)ACD都屬于企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇,適用“免抵退”稅辦法計(jì)算退稅。

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）?！径噙x題】

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的茶水部用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.對(duì)社會(huì)營(yíng)業(yè)的學(xué)校食堂用地

正確答案:B、D

答案解析:直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅；公園、名勝古跡園區(qū)內(nèi)供公共參觀游覽的用地和管理單位辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但附設(shè)的茶水部用地應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；政府撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校雖屬于免稅單位，但其對(duì)外經(jīng)營(yíng)用地應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。