2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.軍隊自用的房產(chǎn)

B.企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房

C.事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)

D.企業(yè)的房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房、事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅；軍隊自用房產(chǎn)和因大修連續(xù)停用半年以上的房產(chǎn)可免稅。

2、關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.主管稅務(wù)機關(guān)在為納稅人辦理納稅申報手續(xù)時，對沒有固定裝置的非運輸車輛應(yīng)當(dāng)實地驗車

B.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收

C.車輛購置稅的納稅地點為應(yīng)稅車輛登記注冊地或納稅人所在地

D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起30天內(nèi)申報納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅。

3、下列各項中，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)有（ ）【單選題】

A.國家稅務(wù)總局

B.財政部

C.國務(wù)院辦公廳

D.海關(guān)總署

正確答案:C

答案解析:國務(wù)院下設(shè)的辦公廳不屬于稅務(wù)主管機關(guān)，無權(quán)制定稅收規(guī)章。

4、某煙草公司（增值稅一般納稅人）2021年1月收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購價款50000元，并支付了價外補貼3000元，則其應(yīng)納煙葉稅（  ）元【單選題】

A.10000

B.10600

C.11000

D.11200

正確答案:C

答案解析:該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）

5、有關(guān)企業(yè)年金繳費的個人所得稅處理，下列表述中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職職工繳付的企業(yè)年金，單位繳費部分在計入個人賬戶時，應(yīng)繳納個人所得稅

B.個人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

C.超過法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金，單位繳費部分應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅，個人繳費部分不征稅

D.超過法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金，單位繳費和個人繳費部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的勞務(wù)報酬，依法計征個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A：單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金，單位繳費部分在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅；選項CD:超過法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金，單位繳費和個人繳費部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。

6、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是()?！締芜x題】

A.教育部考試中心以其全部收入減去支付給合作單位的合作費后的余額為營業(yè)額

B.個人銷售購置的房屋，以全部收入減去購置原價后的余額計繳營業(yè)稅

C.廣告代理取得的全部收入計繳營業(yè)稅

D.物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)以收取的物業(yè)費及代收的水電費、維修基金等計繳營業(yè)稅

正確答案:A

答案解析:選項B，個人銷售購置的房屋，是否繳納營業(yè)稅、計稅營業(yè)額確定要根據(jù)銷售的房屋購置時間、房屋性質(zhì)決定，不能一概而論;選項C,廣告代理業(yè)已納入營改增選項D，代收水電費、維修基金等不繳納營業(yè)稅，只是以代理業(yè)務(wù)的手續(xù)費計征營業(yè)稅。

7、下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅的是（）?！径噙x題】

A.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

B.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口

C.外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物出口的

D.非計劃內(nèi)出口的卷煙

正確答案:A、B、C

答案解析:下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅： 1.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。 2.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。 3.外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅。 非計劃內(nèi)出口的卷煙出口，不免不退。

8、某個人獨資企業(yè)，2014年全年銷售收入為500萬元，銷售成本和期間費用200萬元，其中業(yè)務(wù)宣傳費和廣告費150萬、投資者工資50萬，增值稅以外的各種稅費20元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元?！締芜x題】

A.1130000

B.1145000

C.1456906

D.1458050

正確答案:D

答案解析:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用扣除限額＝500×15％＝75（元），實際發(fā)生150萬元，稅前扣除準(zhǔn)予扣除75萬。應(yīng)納稅所得額＝500－200＋50＋150－75－0.35×12=420.8（萬元）應(yīng)繳納個人所得稅＝420.8×10000×35%－14750=1458050（元）。

9、以下關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)政策的說法中,正確的有( )。【多選題】

A.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除

B.人會會員只允許取得會籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的,該會員費應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認收入

C.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費,在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

D.企業(yè)發(fā)生的全部工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除

正確答案:A、C

答案解析:入會會員只允許取得會籍,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的,在取得該會員費時確認收入;企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的合理的職工工資、薪金準(zhǔn)予在稅前扣除。

10、某礦山5月開采銅礦石20000噸，沒有原礦銷售，入選精礦3000噸全部銷售，選礦比30%，銅礦單位稅額1.2元/噸，其當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）。【單選題】

A.24000元

B.3600元

C.12000元

D.8400元

正確答案:C

答案解析:資源稅并非按開采數(shù)量計稅，而按銷售和視同銷售的自用數(shù)量計稅，該礦山移送入選精礦應(yīng)按選礦比還原成原礦數(shù)量計稅，所以該礦山應(yīng)納資源稅=3000÷30%×1.2=12000（元）。