注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定：
（1996年11月22日人事部、國家稅務總局人發(fā)[1996]116號發(fā)布）
總則
第一條 為了加強對稅務代理專業(yè)技術人員的執(zhí)業(yè)準入控制，規(guī)范稅務代理行為，發(fā)揮稅務代理在稅收活動中的作用，保證國家稅收法律、行政法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護納稅人、扣繳義務人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，以及職業(yè)資格證書制度的有關規(guī)定，制定本暫行規(guī)定。
第二條 國家對從事稅務代理活動的專業(yè)技術人員實行注冊登記制度。按本規(guī)定取得中華人民共和國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書并注冊的人員，方可從事稅務代理活動。
第三條 從事稅務代理業(yè)務的中介服務機構為稅務師事務所，稅務師事務所必須配備一定數(shù)量的注冊稅務師。
第四條 注冊稅務師資格制度屬職業(yè)資格證書制度范疇，納入專業(yè)技術人員執(zhí)業(yè)資格制度的統(tǒng)一規(guī)劃，由國家確認批準。[10]
注冊稅務師英文譯稱：Registered Tax Agent。
第五條 人事部和國家稅務總局共同負責全國注冊稅務師資格制度的政策制定、組織協(xié)調(diào)、資格考試、注冊登記和監(jiān)督管理工作。
考試
第六條 注冊稅務師資格考試實行全國統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織的考試制度。原則上每年舉行一次。
第七條 凡中華人民共和國公民，遵紀守法并具備下列條件之一者，可申請參加注冊稅務師資格考試：
（一）經(jīng)濟類、法學類大專畢業(yè)后，或非經(jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿六年。
（二）經(jīng)濟類、法學類大學本科畢業(yè)后，或非經(jīng)濟、法學類第二學士或研究生班畢業(yè)后，從事經(jīng)濟、法律工作滿四年。
（三）經(jīng)濟類、法學類第二學位或研究生班畢業(yè)后，或獲非經(jīng)濟、法學類碩士學位后，從事經(jīng)濟、法律工作滿兩年。
（四）獲得經(jīng)濟類、法學類碩士學位后，從事經(jīng)濟、法律工作滿一年。
（五）獲得經(jīng)濟類、法學類博士學位。
（六）人事部和國家稅務總局規(guī)定的其他條件。
第八條 國家稅務總局負責組織有關專家擬定考試大綱、編寫培訓教材和命題工作，統(tǒng)一規(guī)劃并組織或授權組織考前培訓等有關工作。
考前培訓工作必須按照與考試分開、自愿參加的原則進行。
第九條 人事部負責組織有關專家審定考試科目、考試大綱和試題，組織或授權組織實施各項考務工作。會同國家稅務總局對考試進行檢查、監(jiān)督和指導。
第十條 注冊稅務師資格考試合格者，由各省、自治區(qū)、直轄市人事（職改）部門頒發(fā)人事部統(tǒng)一印制、人事部和國家稅務總局用印的中華人民共和國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書。
注冊
第十一條 國家稅務總局及其授權的省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市注冊稅務師管理機構為注冊稅務師的注冊管理機構。
各級人事（職改）部門對注冊稅務師的注冊情況有檢查、監(jiān)督的責任。
第十二條 取得注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書，申請從事稅務代理業(yè)務的人員，應在取得證書后三個月內(nèi)到所在省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊稅務師管理機構申請辦理注冊登記手續(xù)。
第十三條 申請注冊者，必須同時具備下列四項條件：
（一）遵紀守法，恪守職業(yè)道德；
（二）取得中華人民共和國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書；
（三）身體健康，能堅持在注冊稅務師崗位上工作；
（四）經(jīng)所在單位考核同意。
再次注冊者，應經(jīng)單位考核合格并有參加繼續(xù)教育、業(yè)務培訓的證明。
第十四條 有下列情況之一者，不予注冊：
（一）不具有完全民事行為能力的。
（二）因受刑事處罰，自處罰執(zhí)行完畢之日起未滿三年者。
（三）被國家機關開除公職，自開除之日起未滿三年者。
（四）國家稅務總局認為其他不具備稅務代理資格的。
第十五條 經(jīng)批準的注冊稅務師，由省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊稅務師管理機構按國家稅務總局的規(guī)定進行注冊。
第十六條 注冊稅務師有下列情況之一的，由國家稅務總局或省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊稅務師管理機構注銷其注冊稅務師資格：
（一）在登記中弄虛作假，騙取中華人民共和國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書的。
（二）同時在兩個稅務代理機構執(zhí)業(yè)的。
（三）死亡或失蹤的。
（四）有本規(guī)定第三十條、第三十一條行為之一的。
（五）國家稅務總局認為其不適合從事稅務代理業(yè)務的。
第十七條 注冊稅務師每次注冊有效期為三年，每年驗證一次。有效期滿前三個月持證者按規(guī)定到注冊管理機構重新辦理注冊登記。
有第十四、十六條行為之一的，不予重新注冊登記。
第十八條 各地注冊稅務師管理機構應對注冊稅務師注冊登記和被注銷登記的情況，及時向國家稅務總局報告。對注冊稅務師辦理了注冊登記或被注銷登記的，可通過新聞媒介予以公布。
權利和義務
遵守義務
第十九條 在稅務代理活動中，注冊稅務師應當以納稅人、扣繳義務人自愿委托和自愿選擇為前提，遵守國家稅收法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章，獨立、公正執(zhí)行業(yè)務，維護國家利益，保護委托人的合法權益。
業(yè)務代理范圍
第二十條 注冊稅務師可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事下列范圍內(nèi)的業(yè)務代理：
（一）辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記。
（二）辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)。
（三）辦理納稅申報或扣繳稅款報告。
（四）辦理繳納稅款和申請退稅。
（五）制作涉稅文書。
（六）審查納稅情況。
（七）建賬建制，辦理賬務。
（八）稅務咨詢、受聘稅務顧問。
（九）稅務行政復議。
（十）國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。
規(guī)則
第二十一條 注冊稅務師可以接受納稅人、扣繳義務人的委托進行全面代理、單項代理或常年代理、臨時代理。
第二十二條 注冊稅務師依法從事稅務業(yè)務，受國家法律保護，任何機關、團體、單位和個人不得非法干預。
第二十三條 注冊稅務師有權根據(jù)代理業(yè)務需要，查詢被代理人的有關財務會計資料和文件，查看業(yè)務現(xiàn)場和設施。被代理人應當向代理人提供真實的經(jīng)營情況和財務資料。
第二十四條 注冊稅務師承辦業(yè)務，由其所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理并與委托人簽訂委托代理協(xié)議書，按照國家統(tǒng)一規(guī)定的標準收取代理費用。
一個注冊稅務師不能同時在兩個或兩個以上稅務師事務所執(zhí)業(yè)。
稅務師事務所必須經(jīng)國家稅務總局確認批準。
第二十五條 注冊稅務師在辦理代理業(yè)務時，應向被代理人或有關稅務機關出示由國家稅務總局或省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊稅務師管理機構核發(fā)的注冊登記證明。注冊稅務師對其代理的業(yè)務所出具的所有文書有簽名蓋章權，并承擔相應的法律責任。
第二十六條 注冊稅務師應保守被代理人的商業(yè)秘密。對被代理人偷稅、騙稅的行為予以制止，并及時報告有關稅務機關。
第二十七條 注冊稅務師按規(guī)定接受專業(yè)技術人員繼續(xù)教育，不斷更新知識，掌握最新的稅收政策法規(guī)，提高操作技能。接受注冊稅務師管理機構組織的專業(yè)培訓和考核，并作為重新注冊登記的必備條件之一。
罰則
第二十八條 注冊稅務師未按照委托代理協(xié)議書的規(guī)定進行代理或違反稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進行代理活動的，由縣及縣以上稅務行政機關按有關規(guī)定處以罰款，并追究相應的責任。
第二十九條 注冊稅務師在一個會計年度內(nèi)違反本規(guī)定從事代理活動二次以上的，由省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊稅務師管理機構停止其從事稅務代理業(yè)務一年以上。
第三十條 注冊稅務師知道被委托代理的事項違法仍進行代理活動或知道自身的代理行為違法的，除按第二十八條規(guī)定處理外，由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市注冊稅務師管理機構注銷其注冊稅務師注冊登記，收回執(zhí)業(yè)資格證書，禁止其從事稅務代理業(yè)務，并向發(fā)證機關備案。
第三十一條 注冊稅務師從事稅務代理活動，觸犯刑律、構成犯罪的，由司法機關依法懲處。
第三十二條 各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊管理機構對注冊稅務師違反本規(guī)定有關條款所作的處理，及時如實記錄在證書的懲戒登記欄內(nèi)。
第三十三條 稅務師事務所違反稅收法律和有關行政規(guī)章的規(guī)定進行代理活動的，由縣及縣以上稅務行政機關視情節(jié)輕重，給予警告，或根據(jù)有關法律、行政法規(guī)處以罰款，或提請有關管理部門給予停業(yè)整頓、責令解散等處理。
第三十四條 當事人對行政處分決定不服的，可以依法申請復議或向人民法院起訴。
附則
第三十五條 注冊稅務師資格考試實施以前，已取得經(jīng)濟類高級專業(yè)技術職務的稅務代理人員，可通過考核認定注冊稅務師資格。
考核認定的具體辦法由人事部和國家稅務總局另行制定。
第三十六條 按本規(guī)定取得注冊稅務師資格的，單位根據(jù)工作需要可聘任經(jīng)濟師職務。
第三十七條 境外人員申請注冊稅務師資格考試和申請在境內(nèi)從事稅務代理業(yè)務的管理辦法，經(jīng)國務院有關部門批準后，另行制定。
第三十八條 本規(guī)定有關報考條件、考務工作的解釋權屬人事部；有關考試大綱、參考教材、考前培訓、注冊管理工作的解釋權屬國家稅務總局。
第三十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。
繼續(xù)教育
編輯
注冊稅務師繼續(xù)教育管理辦法[11]
第一條為全面提高注冊稅務師的整體素質(zhì)，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《中國注冊稅務師協(xié)會章程》和《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》的規(guī)定，制定本辦法。
第二條注冊稅務師是維護國家稅收利益和納稅人權益，依法接受委托從事涉稅服務與涉稅鑒證的專業(yè)技術人員，因此，注冊稅務師必須具備較高的執(zhí)業(yè)水平，繼續(xù)教育應當貫穿于注冊稅務師的整個執(zhí)業(yè)生涯。
第三條本辦法適用于執(zhí)業(yè)的注冊稅務師和非執(zhí)業(yè)注冊稅務師，也適用在稅務師事務所（以下簡稱事務所）工作的從業(yè)人員。
第四條為加強繼續(xù)教育培訓工作，要建立中國注冊稅務師協(xié)會（以下簡稱中稅協(xié)）、地方協(xié)會和事務所三個層次的教育培訓制度。
中稅協(xié)負責組織全國性注冊稅務師繼續(xù)教育培訓工作，制定全國性職業(yè)繼續(xù)教育培訓制度、辦法和中長期規(guī)劃，統(tǒng)一編寫全國性的教育培訓大綱，編寫或選定教材，開展師資培訓，新成立的事務所所長及副所長培訓和高管人員的輪訓，以及具有全國性熱點、難點問題的專題培訓，總結交流和推廣各地方協(xié)會教育培訓工作經(jīng)驗，指導各地方協(xié)會教育培訓工作，組織全國性繼續(xù)教育的檢查、考核。
地方協(xié)會負責該地區(qū)注冊稅務師繼續(xù)教育培訓工作，制定該地區(qū)職業(yè)繼續(xù)教育培訓辦法和年度教育培訓計劃，開展事務所所長及部門經(jīng)理以下的執(zhí)業(yè)人員專業(yè)知識培訓，總結交流和推廣該地區(qū)教育培訓工作經(jīng)驗，檢查、考核事務所的教育培訓工作。
事務所負責制定本所從業(yè)人員教育培訓計劃，除組織執(zhí)業(yè)人員參加中稅協(xié)和地方協(xié)會舉辦的各種培訓外，建立和健全崗位培訓和日常學習制度，開展從業(yè)專業(yè)知識與技能培訓，使事務所自身成為不斷提高與創(chuàng)新的學習型組織。
第五條繼續(xù)教育的內(nèi)容包括：注冊稅務師執(zhí)業(yè)過程中適應執(zhí)業(yè)需要和相關的專業(yè)知識與專業(yè)技能；道德教育和誠信教育。
第六條注冊稅務師繼續(xù)教育方式分為脫產(chǎn)和非脫產(chǎn)兩類。
脫產(chǎn)繼續(xù)教育方式包括：
（一）中稅協(xié)和地方協(xié)會舉辦的各類培訓和研討班以及其他培訓項目；
（二）中稅協(xié)和地方協(xié)會組織或認可的相關專題研討會等；
（三）中稅協(xié)指定的大專院校進修班學習專業(yè)知識。
非脫產(chǎn)繼續(xù)教育方式包括：
（一）事務所自行組織的專業(yè)研討、經(jīng)驗交流和崗位培訓；
（二）接受函授、夜大和遠程等非脫產(chǎn)專業(yè)教育。
第七條執(zhí)業(yè)人員每年接受繼續(xù)教育培訓脫產(chǎn)和非脫產(chǎn)時間累計不得少于72學時。中稅協(xié)負責對所長培訓每年不少于2000個人天，對執(zhí)業(yè)骨干人員培訓每年不少于6000個人天；地方稅協(xié)對執(zhí)業(yè)注冊稅務師培訓每人每年不少于3天，全國總計不少于75000個人天（含視頻）。
第八條中稅協(xié)每年年初向全國下發(fā)年度注冊稅務師繼續(xù)教育培訓計劃，對培訓主要內(nèi)容、學習要求等做出具體安排。
第九條地方協(xié)會負責注冊稅務師繼續(xù)教育培訓工作的具體實施。地方協(xié)會應根據(jù)本辦法的要求，委托專門機構或配備專人負責繼續(xù)教育培訓工作。各事務所應設有專人負責這項工作。
第十條對中稅協(xié)組織舉辦的各種培訓和研討班，地方協(xié)會和事務所應當選派符合條件的人員參加，并組織回授工作，以擴大培訓效果。
第十一條地方協(xié)會為每位執(zhí)業(yè)注冊稅務師建立脫產(chǎn)培訓檔案，并由中稅協(xié)在會員證內(nèi)設置“繼續(xù)教育情況登記”欄目。脫產(chǎn)培訓記錄由中稅協(xié)或地方協(xié)會蓋章方為有效。
非脫產(chǎn)培訓由其所在事務所記錄在本人的培訓檔案內(nèi)，年終時，由事務所出具培訓證明報所在地方協(xié)會。
第十二條注冊稅務師在進行年檢時，應出示會員證，提供繼續(xù)教育記錄。注冊稅務師無故未按要求完成繼續(xù)教育任務，或繼續(xù)教育記錄不實，地方協(xié)會向該會員下發(fā)警告通知，并記錄在案，要求其在下一年度補足上一年度規(guī)定的繼續(xù)教育課時。
第十三條有下列情況未按要求完成繼續(xù)教育任務的注冊稅務師，可以提出書面申請，經(jīng)地方協(xié)會批準后可以順延一個年度，但不得影響下一年度繼續(xù)教育任務的完成：
（一）在境外工作半年以上的；
（二）休產(chǎn)假；
（三）因病半年以上無法正常執(zhí)業(yè)的；
（四）其他意外原因。
第十四條地方協(xié)會應按本辦法的規(guī)定，檢查注冊稅務師繼續(xù)教育培訓工作，中稅協(xié)將不定期抽查地方協(xié)會的繼續(xù)教育培訓工作。
第十五條中稅協(xié)、地方協(xié)會舉辦的繼續(xù)教育培訓班所需要的教材費、教室場地費和教師講課費應在會費中支付，不得以各種名義向?qū)W員收取。
第十六條繼續(xù)教育的實施與檢查
各地方協(xié)會、各事務所應按本辦法的規(guī)定，對注冊稅務師繼續(xù)教育培訓工作進行實施和檢查。
檢查的內(nèi)容包括：來源：考試大綱
（1）注冊稅務師繼續(xù)教育培訓制度和計劃執(zhí)行情況；
（2）繼續(xù)教育培訓教材的選用、課程內(nèi)容的設置、培訓人員的選派、培訓時間的安排等是否符合實際需要，是否有助于受訓人員業(yè)務水平的提高；
（3）培訓的質(zhì)量是否達到預期要求，教學計劃是否完成，培訓考評標準是否適當?shù)取?
對未按規(guī)定時間和內(nèi)容完成培訓計劃的，應采取以下措施：
限期補課，對不能參加脫產(chǎn)培訓的人員應通過網(wǎng)上完成規(guī)定的培訓內(nèi)容和時間。
第十七條非執(zhí)業(yè)會員轉(zhuǎn)執(zhí)業(yè)會員培訓
非執(zhí)業(yè)會員在首次轉(zhuǎn)為執(zhí)業(yè)會員時，應參加中稅協(xié)和地方協(xié)會的技能培訓與道德、誠信培訓。
第十八條事務所其他從事涉稅服務與涉稅鑒證的從業(yè)人員，應參照對注冊稅務師的要求，積極參加繼續(xù)教育培訓。
第十九條本辦法自2018年8月1日起實施（原辦法廢除）。