2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合現(xiàn)行企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.實行查賬征收和實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳

B.參加匯算清繳的企業(yè)應將上年度最后一次月(季)度預繳申報與年度納稅申報分開

C.納稅人參加匯算清繳自行計算全年應納稅額,按稅法規(guī)定時間報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款

D.參加匯算清繳的納稅人均應在年度終了5個月內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結(jié)清稅款

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)規(guī)定”。核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不需要參加匯算清繳,參加匯算清繳的納稅人均應在年度終了4個月內(nèi)進行匯算清繳結(jié)清稅款。(新企業(yè)所得稅匯算清繳時間改為5個月)

2、企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物,對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貨代銷款的,視同銷售實現(xiàn),一律征收增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅征收的有關(guān)規(guī)定”。企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物,對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貨款的,一律征收增值稅。符合對代銷貨物超期付款的征稅制約規(guī)定。

3、下列出口貨物,符合增值稅免稅并退稅政策的是( )?！締芜x題】

A.加工企業(yè)對來料加工后又復出口的貨物

B.對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.外資企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅免稅并退稅”,選項ACD屬于增值稅免稅不退稅的情況;選項B適用增值稅免稅并退稅的政策。

4、某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外代銷其位于我國境內(nèi)商品房一棟,商品房的成本和費用共計600萬元,委托代銷金額800萬元,境外公司實際以850萬元出售,該外商投資企業(yè)另支付境外公司代銷手續(xù)費90萬元。不考慮其他稅費的情況下,該外商投資企業(yè)銷售商品房的應納稅所得額為( )萬元?！締芜x題】

A.50

B.60

C.165

D.250

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“應納稅所得額的計算”。該外商投資企業(yè)銷售商品房的應納稅所得額=850-600-850×10%=165(萬元)

5、某公司進口一批貨物,海關(guān)于2006年3月1日填發(fā)稅款繳款書,但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應征收關(guān)稅滯納金( )萬元?！締芜x題】

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“關(guān)稅滯納金的計算”。該海關(guān)應征收的關(guān)稅滯納金=500萬元×12天×0.5‰=3(萬元)

6、下列各項中,按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )?！径噙x題】

A.寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地

B.國家機關(guān)職工家屬的宿舍用地

C.個人所有的居住房屋及院落用地

D.國有油田職工和家屬居住的簡易房屋用地

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定”。選項AD按照稅法規(guī)定免征土地使用稅;選項BC屬于由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免土地使用稅的情況,應注意減免稅規(guī)定的級次。

7、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定,下列各項中正確的有( )?！径噙x題】

A.設備購置的時間一般以設備發(fā)票開具時間為準

B.實行投資抵免的國產(chǎn)設備,不得再計提折舊,在稅前扣除

C.該優(yōu)惠政策也適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)

D.購買國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅,應由省級稅務機關(guān)審核批準

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策”?？梢杂嬏嵴叟f并在稅前扣除,該優(yōu)惠政策不適用于核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)。(外商投資企業(yè)及外國企業(yè)所得稅法已廢除,相關(guān)知識僅作了解)

8、下列各項中,應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額

D.股份制企業(yè)的個人投資者,在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的有關(guān)規(guī)定”,選項ABD應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅;選項C應按照“工資薪金”項目計征個人所得稅。

9、某交通運輸企業(yè)2005年12月簽訂以下合同:(1)與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛,合同載明租賃期限為3年,每年支付租金100萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同,合同載明貨物價值500萬元,運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元,貨物保險費10萬元);(3)與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同,合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租,每輛車月租金4 000元,租期未定;(4)與某保險公司簽訂保險合同,合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險,每輛車每年支付保險費4 000元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅是( )元?！締芜x題】

A.505

B.540

C.605

D.640

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的計算”。按照現(xiàn)在的稅率計算,該企業(yè)當月應繳納的印花稅=1 000 000×3×0.05‰+(65-5-10)×0.5‰+5+4 000×50×1‰=150+250+5+200=605(元)某銀行簽訂融資租賃合同按借款合同,稅率為0.05‰。

10、下列各項中,屬于增值稅征收范圍的有( )?！径噙x題】

A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入

B.納稅人委托開發(fā)的委托方擁有著作權(quán)的軟件所得的收入

C.納稅人銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費收入

D.印刷企業(yè)接受出版單位委托印刷有國家統(tǒng)一刊號的圖書取得的收入

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅的征收范圍”。選項A屬于增值稅的混合銷售,應納增值稅;選項B屬于應納營業(yè)稅的征收范圍;選項C中的保險費屬于企業(yè)兼營的營業(yè)稅行為;選項D屬于增值稅的征收范圍。