2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某教師為一企業(yè)作講座兩個(gè)月，每星期日講一次，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師共納個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.800

B.1152

C.1440

D.1280

正確答案:C

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納稅額＝（4000－800）×20％＋5000×（1－20％）×20％＝640＋800＝1440（元）。

2、2011年11月，某人由中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資2400元和8000元，按照協(xié)議，個(gè)人需向派遣單位繳款3000元。該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)匯總繳納的個(gè)人所得稅為（ ）?！締芜x題】

A.285元

B.235元

C.345元

D.605元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2400+8000 -3000 -3500)×10% -105=285(元)。

3、某貿(mào)易公司進(jìn)口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬元/輛，當(dāng)月銷售11輛，取得不含稅銷售收入385萬元；3輛企業(yè)自用，2輛用于投資，1輛用于捐贈(zèng)。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關(guān)稅稅率30%，消費(fèi)稅稅率為9%）【單選題】

A.17.43

B.17.86

C.10.50

D.10.71

正確答案:D

答案解析:該公司應(yīng)繳納車輛購置稅=3×（25+25×30%）÷（1-9%）×10%=10.71（萬元）

4、納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅,“進(jìn)口之日”是指( )。【單選題】

A.成交的當(dāng)天

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.交易合同上注明的日期

D.登記注冊的當(dāng)天

正確答案:B

答案解析:納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅,“進(jìn)口之日”是指報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

5、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（ ）。【多選題】

A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.扣押、查封、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案:A、D

答案解析:本題主要考查的是稅款征收管理的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B和選項(xiàng)C屬于稅收保全措施。

6、使用倒扣價(jià)格方法估定進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格時(shí),應(yīng)扣除的項(xiàng)目有()?！径噙x題】

A.境內(nèi)銷售利潤

B.進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口消費(fèi)稅

C.運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)前的運(yùn)保費(fèi)

D.運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)后的運(yùn)保費(fèi)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)ABD都屬于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格之外的項(xiàng)目,應(yīng)予扣除。選項(xiàng)C屬于完稅價(jià)格之內(nèi)的項(xiàng)目,不能扣除。

7、2013年11月,中國公民李某被中方企業(yè)委派到中外合資企業(yè)工作,派遣單位每月支付其基本工資2400元;雇用單位每月支付其工資8000元。李某當(dāng)月應(yīng)匯總繳納的個(gè)人所得稅為( )?！締芜x題】

A.825元

B.235元

C.345元

D.605元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2400+8000-3500)×20%-555=825(元)。

8、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)的有（?。?。【多選題】

A.提供勞務(wù)收入

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C.存款利息收入

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

正確答案:A、D

答案解析:轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營業(yè)外收入不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)；存款利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，不作為計(jì)提廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。

9、甲企業(yè)是一家白酒生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年2月將2噸自產(chǎn)的白酒用于職工福利，該批白酒的生產(chǎn)成本是60000元，該酒廠無同類白酒市場銷售價(jià)格，假設(shè)白酒的成本利潤率是5%，適用的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.17750

B.18250

C.16250

D.18275

正確答案:B

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，于移送使用時(shí)納稅，按照同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有該價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=（60000+60000×5%+2×1000）÷（1-20%）=81250（元）,應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=81250×20%+2×1000=18250（元）。

10、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法,正確的是()?！締芜x題】

A.只要繳納增值稅就要繳納城建稅

B.只有同時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人才能成為城建稅的納稅人

C.只要退還“三稅”就退還城建稅

D.城建稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅或營業(yè)稅義務(wù)的單位和個(gè)人

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A:進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅不繳納城建稅;選項(xiàng)B:并不是同時(shí)繳納“三稅”的單位和個(gè)人才能成為城建稅的納稅人;選項(xiàng)C:出口退還增值稅、消費(fèi)稅但不退還城建稅,對“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“三稅”附征的城建稅一律不予退(返)還。