2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散的，適用的稅款征收方式是()?！締芜x題】

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

正確答案:C

答案解析:本題考核稅款征收方式的適用對(duì)象。查驗(yàn)征收方式主要適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。

2、企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得中可以免征企業(yè)所得稅的有（ ）。【多選題】

A.海水養(yǎng)殖所得

B.花卉的種植所得

C.中藥材的種植所得

D.林產(chǎn)品的采集所得

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B，均減半征收企業(yè)所得稅。

3、國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利有()?！径噙x題】

A.制定稅收法律

B.依法征稅

C.進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.對(duì)違章者進(jìn)行稅務(wù)處罰

正確答案:B、C、D

答案解析:國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)不具有制定稅收法律的權(quán)利。

4、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅或不征稅項(xiàng)目的是()。【單選題】

A.科普單位的門(mén)票收入

B.文藝團(tuán)體義演的門(mén)票收入

C.境外單位或個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國(guó)際通信服務(wù)收入

D.飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)食品的收入

正確答案:D

答案解析:A、B屬于營(yíng)業(yè)稅免稅或不征稅項(xiàng)目;C屬于營(yíng)改增，繳納增值稅選項(xiàng)D，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

5、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬(wàn)元，2011年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，擴(kuò)建期間房產(chǎn)繼續(xù)使用。2011年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬(wàn)元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬(wàn)元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%×8/12+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%×4/12=1.28+0.832=2.112（萬(wàn)元）=21120（元）。

6、某地板廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2019年9月外購(gòu)已稅實(shí)木地板500箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅39萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)實(shí)木地板的80%繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板。本月銷(xiāo)售豪華實(shí)木地板500箱，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。2019年9月該地板廠應(yīng)納增值稅與消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬(wàn)元。（實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率5%）【單選題】

A.44

B.45

C.57. 2

D.39

正確答案:D

答案解析:外購(gòu)已稅實(shí)木地板用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅實(shí)木地板的，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅稅款。該實(shí)木地板廠應(yīng)納消費(fèi)稅=500×5% -300×5%×80% = 13 （萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=500×13% -39 =26 （萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅與消費(fèi)稅合計(jì)=13+26 =39 (萬(wàn)元）。

7、依據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的是( )。【單選題】

A.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)一律為納稅人所在地

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車(chē)輛的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車(chē)輛的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B:納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛,應(yīng)當(dāng)向車(chē)輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛,應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)CD:車(chē)輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車(chē)輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收。

8、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值（ ）萬(wàn)美元以上外匯資金，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。【單選題】

A.1

B.3

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯的稅收管理。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上（不含等值5萬(wàn)美元，下同）外匯資金，除特殊規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

9、下列可以免征增值稅的有()?！径噙x題】

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物

B.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)

C.污水處理勞務(wù)

D.個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的電腦

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、C、D均屬于稅法明確規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物要按3%的征收率計(jì)算增值稅。

10、某城鎮(zhèn)的一個(gè)居民企業(yè)，2011年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)兩年前購(gòu)買(mǎi)的無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)。購(gòu)買(mǎi)時(shí)是160萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓的收入是165萬(wàn)元。攤銷(xiāo)期限是10年，無(wú)殘值。轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。（要求考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加） 【單選題】

A.3.8

B.4.25

C.6.58

D.7.02

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓過(guò)程中應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加＝165×5%×（1＋5%＋3%）＝8.91（萬(wàn)元） 無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本＝160－（160÷10×2）＝128（萬(wàn)元） 應(yīng)納稅所得額＝165－128－8.91＝28.09（萬(wàn)元） 應(yīng)納企業(yè)所得稅＝28.09×25%＝7.02（萬(wàn)元）