2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，不準(zhǔn)予扣除外購(gòu)時(shí)已納消費(fèi)稅的有()?！径噙x題】

A.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

B.外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

C.外購(gòu)已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒

D.外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

正確答案:A、C、D

答案解析:消費(fèi)稅扣稅范圍必須是稅法列舉的應(yīng)稅消費(fèi)品，選項(xiàng)A、C、D均不在列舉范圍之內(nèi)。

2、下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有（?。??！径噙x題】

A.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的，征收增值稅

B.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅

C.對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅

D.供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。

3、下列情況中屬于企業(yè)內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有（）?！径噙x題】

A.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣

B.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

C.將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

正確答案:C、D

答案解析:內(nèi)部處置資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅。屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為包括：（1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；（2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能；（3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）；（4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移（將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外除外）；（5）上述兩種或兩種以上情形的混合；（6）其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

4、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述不正確的是( )?！締芜x題】

A.個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房屋，一律免征房產(chǎn)稅

B.對(duì)在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅

C.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

D.對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡進(jìn)行宗教儀式用地免征房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。

5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入的確認(rèn)說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國(guó)債合同、協(xié)議生效的日期，或者國(guó)債移交時(shí)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)投資購(gòu)買國(guó)債，到期兌付的，應(yīng)在國(guó)債發(fā)行時(shí)約定的應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.廣告的制作費(fèi)應(yīng)該在完工后一次性確認(rèn)收入

正確答案:A、B、C

答案解析:廣告的制作費(fèi)應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

6、根據(jù)規(guī)定，納稅人（非先進(jìn)制造業(yè)）符合條件可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。該規(guī)定條件之一為自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（?。┤f(wàn)元。 【單選題】

A.30

B.40

C.50

D.60

正確答案:C

答案解析:自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元。 

7、關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有(   )?！径噙x題】

A.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金(包括利息)作為完稅價(jià)格

B.租賃期滿企業(yè)留購(gòu)該設(shè)備，不繳納關(guān)稅

C.在租賃期間可申請(qǐng)暫時(shí)不繳納關(guān)稅

D.納稅人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇以海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)AC:租賃方式進(jìn)口貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價(jià)格，利息應(yīng)當(dāng)予以計(jì)入。選項(xiàng)B:留購(gòu)的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。選項(xiàng)D:納稅義務(wù)人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇申請(qǐng)按規(guī)定方法確定完稅價(jià)格或者按照海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格。

8、某企業(yè)有原值為3000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2014年10月1日將全部房產(chǎn)對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，參與投資利潤(rùn)分紅，并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2014年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.16.80

B.24

C.21.6

D.36

正確答案:C

答案解析:用于投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2%。2014年10-12月的房產(chǎn)稅不是由該企業(yè)繳納，應(yīng)該由被投資企業(yè)繳納，所以該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝3000×（1－20%）×1.2%×9/12=21.6（萬(wàn)元）。

9、下列貨物的出口，適用增值稅免稅不退稅政策的有（?。??！径噙x題】

A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

B.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD均適用增值稅免稅不退稅政策。

10、下列屬于“酒類”應(yīng)稅項(xiàng)目的有（　　）?！径噙x題】

A.糧食白酒

B.啤酒

C.果啤

D.酒精

正確答案:A、B、C

答案解析:酒精不屬于消費(fèi)稅項(xiàng)目。