2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費稅和關稅562萬元,其中關稅102萬元,進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅為( )?！締芜x題】

A.14萬元

B.18.2萬元

C.32.2萬元

D.39. 34萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“城建稅的計稅依據(jù)”。依據(jù)稅法規(guī)定,關稅以及進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅不屬于城建稅的計稅依據(jù),所以應繳納的城建稅=(562-102-260)×7% =14 (萬元)

2、下列各項咨詢形式中,屬于稅務咨詢可以采用的有( )?！径噙x題】

A.口頭咨詢

B.書面咨詢

C.網(wǎng)絡咨詢

D.常年稅務顧問

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務咨詢的形式”。稅務咨詢的形式一般包括:口頭咨詢、書面咨詢、網(wǎng)絡咨詢和常年稅務顧問。所以選項ABCD均為正確答案。

3、某船運公司2008年度擁有舊機動船10艘,每艘凈噸位1 500噸;擁有拖船2艘,每艘發(fā)動機功率500馬力。當年8月新購置機動船4艘,每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為:凈噸位201~2 000噸的,每噸4元。該公司2008年度應繳納的車船稅為( )?！締芜x題】

A.61 000元

B.71666. 67元

C.74 333.33元

D.75 333. 33元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“車船稅的計算”。2馬力=1噸,拖船按照船舶稅額的50%計算。該運輸公司應繳納的車船稅=10×1 500×4+2×500×50%×4×50%+4×2 000×4×5/12 =74 333.33 (元)

4、下列關于城市維護建設稅的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.城市維護建設稅適用于外商投資企業(yè)

B.城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率,設置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護建設稅按實際繳納的“三稅”稅額計征,隨“三稅”的法定減免而減免

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“城建稅的內(nèi)容”。選項BCD為正確答案,外商投資企業(yè)不屬于城建稅納稅義務人,因此選項A不正確。

5、下列各項中,應征收耕地占用稅的有( )?！径噙x題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設施占用耕地

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“耕地占用稅的有關規(guī)定”。學校和軍事設施占用的耕地免征耕地占用稅,所以選項AC應征耕地占用稅。

6、下列各項中,應當征收營業(yè)稅的有( )?！径噙x題】

A.境外保險公司為境內(nèi)的機器設備提供保險

B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)

C.境內(nèi)高科技公司將某項專利權轉(zhuǎn)讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“營業(yè)稅的征稅范圍”。境內(nèi)企業(yè)銷售境外的不動產(chǎn),不屬于我國的營業(yè)稅征稅范圍,所以選項B不正確;境內(nèi)公司將專利權轉(zhuǎn)讓給境外公司,不征收營業(yè)稅,所以選項C不正確。因此正確選項為AD。

7、居民甲2008年購置了一套價值100萬元的新住房,同時對原有的兩套住房處理如下:一套出售給居民乙,成交價格50萬元;另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%,則居民甲2008年應繳納的契稅為( )?！締芜x題】

A.4萬元

B.6萬元

C.7.2萬元

D.9.2萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的計算”。契稅以受讓方為納稅人,居民之間等價交換房屋的免征契稅,因此甲應繳納的契稅=100×4% =4 (萬元)

8、稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn),張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售,但未入賬,也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中,正確的是( )?！締芜x題】

A.要求李某補繳稅款

B.要求張某補繳稅款

C.應對張某處以未繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

D.應對李某處以未代收代繳消費稅額0.5倍至3倍的罰款

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“消費稅的代收代繳的有關規(guī)定”。委托個體戶加工應稅消費品的,由委托方收回后繳納消費稅。選項B為正確答案。

9、下列進口貨物中,經(jīng)海關審查屬實,可酌情減免進口關稅的有( )?！径噙x題】

A.在境外運輸途中損失的貨物

B.在口岸起卸時遭受損壞的貨物

C.在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物

D.非因保管不慎原因在海關查驗時已經(jīng)損壞的貨物

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“關稅減免的有關規(guī)定”。選項ABCD均符合關稅減免規(guī)定。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定,下列資產(chǎn)中,可采用加速折舊方法的有( )?！径噙x題】

A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)

B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地

D.由于技術進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)”。主要包括以下兩項:①由于技術進步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);②常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。所以選項ABD為正確答案。