2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按照稅法征收對(duì)象的不同，稅法可分為（ ）。【單選題】

A.稅收基本法和稅收普通法

B.稅收實(shí)體法和稅收程序法

C.商品和勞務(wù)稅稅法、所得稅稅法、財(cái)產(chǎn)行為稅稅法、資源稅稅法和特定目的稅法

D.中央稅法與地方稅法

正確答案:C

答案解析:按照稅法的征收對(duì)象的不同，稅法可分為商品和勞務(wù)稅稅法、所得稅稅法、財(cái)產(chǎn)行為稅稅法、資源稅稅法和特定目的稅法。

2、某勞務(wù)派遣公司(一般納稅人)，2020年12月向用工單位收取1000萬(wàn)元的員工工資等支出轉(zhuǎn)付，同時(shí)收取60萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)(含增值稅)，共計(jì)1060萬(wàn)元，如果該公司選擇差額計(jì)稅，則該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是(   )萬(wàn)元。【單選題】

A.3

B.2.86

C.31.8

D.60

正確答案:B

答案解析:選擇差額計(jì)稅時(shí)的銷售額= 1060-1000=60 (萬(wàn)元)，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=60÷ (1+5%) ×5%=2.86 (萬(wàn)元)。

3、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣60萬(wàn)元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（　）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%）【單選題】

A.0

B.4

C.8

D.12

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納關(guān)稅＝60×20％×（1-20÷60）＝8（萬(wàn)元）。

4、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房產(chǎn)出租的,由承租人繳納房產(chǎn)稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人繳納房產(chǎn)稅

C.房屋租典糾紛未解決的,由房屋代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的,不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的,由集體單位繳納房產(chǎn)稅;房屋產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人繳納房產(chǎn)稅;房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)有的,由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅。

5、某教授2011年8月因其編著的小說(shuō)出版，獲得稿酬8500元，2011年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬4000元，該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅()元?！締芜x題】

A.952

B.1288

C.1400

D.1358

正確答案:C

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品而取得的稿酬，則可以分別各處取得的所得或再版所得分次征稅。該教授共應(yīng)納個(gè)人所得稅=8500×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%×(1-30%)=1400（元）

6、A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷售貨物，雙方于2011年3月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于4月28日向A公司預(yù)付貨款。但A公司在4月10日就收到B公司的預(yù)付貨款；A公司于5月30日發(fā)出貨物。按我國(guó)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為(        )?！締芜x題】

A.3月18日

B.4月10日

C.4月28日

D.5月30日

正確答案:D

答案解析:采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

7、以下適用“營(yíng)改增”相關(guān)免稅政策的有（  ）【多選題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

D.個(gè)人銷售自建自用住房

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：“營(yíng)改增”免稅政策中不包括個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)。

8、甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月在乙縣購(gòu)進(jìn)一商鋪并將其出租,其取得的商鋪?zhàn)饨鹗杖霊?yīng)在乙縣按( ) 預(yù)征率預(yù)繳?！締芜x題】

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

正確答案:D

答案解析:一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，一般納稅人應(yīng)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除的支出有（ ）?！径噙x題】

A.向非金融企業(yè)的借款利息支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的成本費(fèi)用

D.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向非金融企業(yè)的借款利息支出，不超過(guò)按金融企業(yè)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)規(guī)定的部分，不能扣除；選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；選項(xiàng)C符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的成本費(fèi)用，允許據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D符合題意，向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實(shí)扣除。

10、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽40000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅2元）加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（ ）。 【單選題】

A.10萬(wàn)元

B.12萬(wàn)元

C.16萬(wàn)元

D.20萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×10-10000×2=100000（元）。