2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，歌舞廳內設非獨立核算柜臺，銷售煙、酒、飲料收入18萬元，零售小食品5萬元，當地規(guī)定的歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%。該歌舞廳本月應繳納的營業(yè)稅為（　）。【單選題】

A.4.55萬元

B.15.15萬元

C.17.6萬元

D.18.6萬元

正確答案:D

答案解析:娛樂業(yè)營業(yè)稅實行營業(yè)額全額計稅，應納營業(yè)稅＝（50+20+18+5）×20%＝18.6（萬元）

2、某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本60000元，該廠收取加工費20000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應代收代繳消費稅( )元。（以上款項均不含增值稅，高檔化妝品的消費稅稅率為15%）【單選題】

A.9000

B.15000

C.12000

D.12750

正確答案:B

答案解析:該廠應代收代繳消費稅=(60000+20000+5000 ) ÷ ( 1 - 15% )×15% =15000 (元）。

3、下列有關個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得來源地

B.財產租賃所得以出租人住所地作為所得來源地

C.利息、股息、紅利所得以取得收入的地點為所得來源地

D.勞務報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地

正確答案:A

答案解析:財產租賃所得，以被租賃財產的使用地，作為所得來源地；利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構、組織的所在地，作為所得來源地；勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務的地點，作為所得來源地。

4、下列稅種中，不屬于中央稅的有(        )?！径噙x題】

A.土地增值稅

B.增值稅

C.車輛購置稅

D.資源稅

正確答案:A、B、D

答案解析:土地增值稅屬于地方稅;增值稅為中央地方共享稅;資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。

5、某食品廠（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批以前從農民手中購入的大麥，其賬面成本9600元（含運費465元），則該項業(yè)務應轉出的進項稅額為（ ）?！締芜x題】

A.1864.05元

B.1425.45元

C.1400元

D.2040元

正確答案:C

答案解析:應轉出的進項稅額=（9600-465）／（1-13%）×13%+465÷（1-11%）×11%=1365+57=1422（元）運輸費465元是按11%扣除率抵扣過進項稅后的余額，所以要還原成計算進項稅的基數來計算進項稅額轉出。

6、對同一類應稅憑證貼花次數頻繁的納稅人,適用印花稅的納稅辦法是( )?！締芜x題】

A.匯貼納稅

B.自行貼花

C.匯繳納稅

D.委托代征

正確答案:C

答案解析:對同一類應稅憑證貼花次數頻繁的納稅人,如銀行、保險公司,可申請采用匯貼或匯繳辦法繳納印花稅。

7、某服裝加工廠，2010年營業(yè)額80萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2011年5月，該廠提供加工勞務價稅合計20萬元，另在加工過程中取得違約金3.4萬元；購進的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計3萬元。該加工廠本月應繳納增值稅（?。┤f元。【單選題】

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

正確答案:D

答案解析:根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條的規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應納增值稅＝（20+3.4）÷（1＋17%）×17%＝3.4（萬元）。

8、根據稅法規(guī)定，下列說法正確的有()?！径噙x題】

A.凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅

B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅

C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅

D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅

正確答案:A、C、D

答案解析:征收增值稅的貨物是有形動產，其中只有14類貨物列入征收消費稅的范圍。

9、依據企業(yè)所得稅居民企業(yè)核定征收應納稅額的規(guī)定，下列情形中應核定其應稅所得率的有( )。【多選題】

A.既不能正確核算（查實）收入總額，也不能正確核算（查實）成本費用總額的

B.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

C.能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的

D.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的

正確答案:B、C、D

答案解析:在居民企業(yè)核定征收辦法中，BCD選項應核定其應稅所得率；A選項應核定其應納所得稅額。

10、A國一居民總公司在B國設有一分公司，某納稅年度，總公司在A取得所得600萬元，在B國分公司取得所得100萬元，分公司按30%稅率向B國政府繳納所得稅30萬元，A國所得稅率25% ，按照限額抵免法，則A國應對總公司征稅（ ）?！締芜x題】

A.175萬元

B.150萬元

C.145萬元

D.140萬元

正確答案:B

答案解析:抵免限額=100×25%=25（萬元）；25＜實納 30萬元，可抵免25萬元A國應征所得稅額=（100+600）×25%-25=150（萬元）