2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列有關(guān)消費稅的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅一律不得給予減免稅

B.納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

C.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品贈送他人的，不應(yīng)按最高售價計征消費稅

D.以10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，進(jìn)口的屬于國內(nèi)不能生產(chǎn)的科學(xué)研究和教學(xué)用品，直接用于科研和教學(xué)的，可以免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅和消費稅；選項B，納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；選項C，納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅，這條規(guī)定中不包括贈送；選項D，以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

2、下列關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是()?！締芜x題】

A.程序優(yōu)于實體原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫

B.根據(jù)實體從舊，程序從新原則，實體稅法不具備溯及力

C.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收行政法規(guī)的效力高于稅收法律的效力

正確答案:D

答案解析:稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力。

3、下列費用未包括在進(jìn)口貨物的實付或者應(yīng)付價格中，應(yīng)當(dāng)計入完稅價格的有（）?！径噙x題】

A.由買方負(fù)擔(dān)的代表雙方利益的采購代理人的勞務(wù)費

B.由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用

C.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用和保險費

D.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

正確答案:A、B、D

答案解析:以成交價格為基礎(chǔ)審查確定進(jìn)口貨物的完稅價格時，未包括在該貨物實付、應(yīng)付價格中的下列費用或者價值應(yīng)當(dāng)計入完稅價格：由買方負(fù)擔(dān)的下列費用：（1）除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費；（2）與該貨物視為一體的容器費用；（3）包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用。賣方直接或者間接從買方對該貨物進(jìn)口后銷售、處置或者使用所得中獲得的收益。貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用和保險費不計入關(guān)稅完稅價格中。

4、這里的地價款是指()。【多選題】

A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,為實際支付的地價款

C.以出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的,為補(bǔ)交的土地出讓金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四種情況是納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起（ ）日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在（ ）日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)?！締芜x題】

A.1；2

B.2；1

C.2；2

D.1；1

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。

6、張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)(擁有企業(yè)經(jīng)營成果所有權(quán))，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用（ ）。【多選題】

A.在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除

B.在計算企業(yè)所得稅時允許稅前扣除

C.在計算個人所得稅時不允許扣除

D.在計算個人所得稅時允許扣除

正確答案:A、D

答案解析:考核承包費與企業(yè)所得稅、個人所得稅的關(guān)系；張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)(擁有企業(yè)經(jīng)營成果的所有權(quán))，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅時允許扣除。

7、某市政府有辦公用房一棟，賬面房產(chǎn)價值4000萬元。2010年1月將其中的1/4對外出租，當(dāng)年取得租金收入260萬元。已知該地區(qū)計算房產(chǎn)余值時減除幅度為30%，則該市政府當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）。【單選題】

A.51.6萬元

B.31.2萬元

C.36.4萬元

D.56.40萬元

正確答案:B

答案解析:政府機(jī)構(gòu)自用辦公房屬于免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)，但對出租房產(chǎn)，應(yīng)以其租金收入計征房產(chǎn)稅。 應(yīng)納房產(chǎn)稅＝260×12%＝31.2（萬元）

8、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。【單選題】

A.增值稅納稅人收取的會員費收入按照價外費用并入銷售額征收增值稅

B.納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅

C.企業(yè)從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的，征收增值稅

D.外購的貨物用于對外投資，不得抵扣進(jìn)項稅額

正確答案:B

答案解析:增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅；經(jīng)中國人民銀行和對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部（現(xiàn)為商務(wù)部）批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)交納營業(yè)稅，不征增值稅，其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅；外購的貨物用于對外投資，視同銷售貨物，應(yīng)計算銷項稅額，同時可以抵扣外購環(huán)節(jié)已支付的增值稅進(jìn)項稅額。

9、下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（ ）。【單選題】

A.出口關(guān)稅稅額

B.單獨列明的支付給境外的傭金

C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

正確答案:D

答案解析:出口貨物的完稅價格包括貨物的貨價、貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，但是其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)予以扣除。

10、以下關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅務(wù)檢查處理不符合規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.對采用電算化會計系統(tǒng)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對其會計電算化系統(tǒng)進(jìn)行檢查，并可復(fù)制與納稅有關(guān)的電子數(shù)據(jù)作為證據(jù)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人處以罰款或者沒收違法所得時，應(yīng)當(dāng)開付罰沒憑證

D.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，只需出示稅務(wù)檢查證

正確答案:D

答案解析:稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。