2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個(gè)人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、有關(guān)企業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理，下列表述中正確的是（ ）。【單選題】

A.單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職職工繳付的企業(yè)年金，單位繳費(fèi)部分在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

C.超過(guò)法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金，單位繳費(fèi)部分應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅，個(gè)人繳費(fèi)部分不征稅

D.超過(guò)法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金，單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的勞務(wù)報(bào)酬，依法計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：?jiǎn)挝桓鶕?jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金，單位繳費(fèi)部分在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)CD:超過(guò)法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金，單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、以下符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的后續(xù)管理規(guī)定的有(   )?！径噙x題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存5年

B.納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的當(dāng)年起留存5年

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)為納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息保密

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后6個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B,納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存5年;選項(xiàng)D，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度 終了后2個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息。 

3、下列各項(xiàng)中不屬于我國(guó)居民納稅人的是( ) ?！締芜x題】

A.在我國(guó)工作兩年的外籍專家

B.在我國(guó)有住所，因?qū)W習(xí)在美國(guó)居住半年的李某

C.被所在公司派來(lái)我國(guó)進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)、在我國(guó)工作3個(gè)月的美國(guó)人邁克

D.2019年1月1日來(lái)華學(xué)習(xí)，9月份回國(guó)的朱莉

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C,屬于在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人，為非居民納稅人。

4、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）?！径噙x題】

A.國(guó)籍

B.居住時(shí)間

C.個(gè)人身份

D.住所

正確答案:B、D

答案解析:本題主要考查的是個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定。個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

5、納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行辦理納稅申報(bào)的情形有(   )。【多選題】

A.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人

B.取得境外所得

C.取得偶然所得

D.因移居境外注銷中國(guó)戶籍

正確答案:A、B、D

答案解析:C選項(xiàng)，由扣繳義務(wù)人進(jìn)行納稅申報(bào)。