2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下不符合增值稅規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用,一律征收增值稅

B.2008年6月1日起,納稅人生產(chǎn)銷售、批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅

C.一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限均為6個月

D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用,凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關系的,征收增值稅;凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關系的,不征收增值稅,A選項錯誤。新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月,試點納稅人取得一般納稅人資格后,發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的,主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理,C選項錯誤。BD選項符合稅法規(guī)定。

2、稅收征管法規(guī)定稅務機關可以采取的稅收保全措施有()?！径噙x題】

A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

D.扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

正確答案:A、C

答案解析:選項A、C為稅收保全措施的兩種形式;選項B、D為稅收強制執(zhí)行措施的兩種形式。

3、約翰遜先生受英國某機構委托來華工作，于2011年6月10日來華，8月31日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，約翰遜先生8月份應就其所得在中國境內繳納個人所得稅()元?！締芜x題】

A.815

B.825

C.1705

D.654.27

正確答案:D

答案解析:約翰遜先生于2011年6月10日來華，8月31日回國，在華工作天數(shù)未超過90天，應僅就境內所得境內支付的部分繳納個人所得稅。當天離境，當天工作天數(shù)按半天計算。工資所得應繳納個人所得稅=[(10000-4800)×20%-375]×30.5/31= 654.27（元）

4、下列關于收入確認時間的說法中，正確的是()?！締芜x題】

A.接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應分期確認收入

B.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)

C.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)

D.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)

正確答案:B

答案解析:選項A，接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業(yè)所得稅;選項C，股息等權益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn);選項D，特許權使用費收人以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

5、納稅人將下列資產(chǎn)改變用途時，需要繳納企業(yè)所得稅的有()?！径噙x題】

A.用于本單位在建工程

B.用于對外捐贈

C.用于向分支機構轉移

D.用于市場推廣或銷售

正確答案:B、D

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)用于本單位在建工程、將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉移，可作為內部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入。

6、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是( )。【單選題】

A.納稅人銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額

B.金銀首飾連同包裝物銷售，計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額

C.帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費

D.以舊換新銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額

正確答案:B

答案解析:選項A：納稅人銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額；選項C：帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價格，沒有同類價格的，按組價計稅；選項D:以舊換新銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為實際收取的不含增值稅價款。

7、王某于2021年9月購買了商盛理財產(chǎn)品價值10萬元，后因急需用錢，王某于2021年11月30日轉讓50%的理財產(chǎn)品，轉讓收入為15萬元，王某11月份轉讓理財產(chǎn)品應繳納增值稅(  )萬元。【單選題】

A.0

B.3

C.6

D.8

正確答案:A

答案解析:個人從事金融商品轉讓業(yè)務免征增值稅。

8、納稅人在辦理納稅申報時應如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》，同時提供（）?！径噙x題】

A.車主身份證明

B.車輛價格證明

C.車輛合格證明

D.稅務機關要求提供的其他資料

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人在辦理納稅申報時應如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》，同時提供車主身份證明、車輛價格證明、車輛合格證明及稅務機關要求提供的其他資料的原件和復印件。

9、下列關于個人投資者（新股東）收購企業(yè)股權后將原盈余積累轉增股本個人所得稅處理的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，以收購價與凈資產(chǎn)的差額為計稅依據(jù)按照“財產(chǎn)轉讓所得”征收個人所得稅

B.個人以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，以凈資產(chǎn)與收購價的差額為計稅依據(jù)按照“偶然所得”征收個人所得稅

C.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，不征收個人所得稅

D.新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅

正確答案:C

答案解析:股權收購后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向個人投資者（即新股東）轉增股本，有關個人所得稅問題區(qū)分以下情形處理：新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅。新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅；對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

10、下列各項委托加工貨物行為中，說法正確的有()?！径噙x題】

A.對于不符合委托加工應稅消費品限定條件應當按照銷售自制應稅消費品繳納消費稅，這種處理辦法體現(xiàn)了稅收管理的源泉控制原則

B.對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅款的，受托方要補稅，同時按《征管法》的規(guī)定，處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款

C.對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅款的，如果在檢查時，委托方收回的應稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的（如收回后用于連續(xù)生產(chǎn)等），按組成計稅價格計稅

D.對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅款的，如果在檢查時，委托方收回的應稅消費品已經(jīng)直接銷售的，按銷售額計稅

正確答案:A、C、D

答案解析:對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，委托方要補繳稅款（對受托方不再重復補稅了），要按《征管法》的規(guī)定，對受托方處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。