2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（?。??！締芜x題】

A.提供勞務(wù)所得

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.其他所得

D.租金所得

正確答案:D

答案解析:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

2、某典當(dāng)行某月取得死當(dāng)物品銷售收入12萬元，抵押貸款利息及保管費收入25萬元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()?！締芜x題】

A.1.25萬元

B.1.95萬元

C.2萬元

D.2.96萬元

正確答案:A

答案解析:典當(dāng)行業(yè)為金融保險業(yè)，銷售死當(dāng)物品收入應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;貸款利息及保管費收入應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=25×5%=1.25(萬元)。

3、法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金（）倍以上，才可以作為納稅擔(dān)保人。【單選題】

A.1

B.2

C.3

D.5

正確答案:B

答案解析:法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金2倍以上，才可以作為納稅擔(dān)保人。

4、下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.對已繳納印花稅憑證的副本免稅

B.對無息、貼息貸款合同免稅

C.對農(nóng)牧業(yè)保險合同免稅

D.對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房產(chǎn)合同免稅

正確答案:A、B、C

答案解析:對房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租賃合同才免稅。

5、耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起(   )內(nèi)申報繳納耕地占用稅?！締芜x題】

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

6、根據(jù)《外國駐華使(領(lǐng))館及其館員在華購買貨物和服務(wù)增值稅退稅管理辦法》，下列情形中不適用增值稅退稅政策的有(  )?！径噙x題】

A.購買的單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)600元人民幣的辦公用品

B.購買的單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)1000元人民幣的修理勞務(wù)

C.購買的單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)2000元人民幣的金融服務(wù)

D.購買的單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)200元人民幣的信息查詢費

正確答案:A、C、D

答案解析:實行增值稅退稅政策的貨物與服務(wù)范圍，包括按規(guī)定征收増值稅、屬于合理自用范圍內(nèi)的生活辦公類貨物和服務(wù)(含修理修配勞務(wù))。工業(yè)用機器設(shè)備、金融服務(wù)以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他貨物和服務(wù)，不屬于生活辦公類貨物和服務(wù)。購買貨物單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)不足800元人民幣(自來水、電、燃?xì)狻⑴瘹?、汽油、柴油除?以及購買服務(wù)單張發(fā)票銷售金額(含稅價格)不足300元人民幣等情形，不適用增值稅退稅政策。

7、在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時,納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準(zhǔn)予扣除。這里的地價款包括()?！径噙x題】

A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的,為實際支付的地價款

C.以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的,為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的,為補交的土地出讓金

正確答案:A、B、C、D

答案解析:題目中的四種情況均為納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款。

8、試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同,在合同到期之日之前()?！締芜x題】

A.按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅

B.可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅

C.實施免稅

D.實施減半征稅

正確答案:A

答案解析:試點納稅人在本地區(qū)試點實施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同,在合同到期之日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅。

9、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.納稅人將委托加工收回的貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當(dāng)天

D.納稅人委托商場代銷貨物，為商場售出貨物的當(dāng)天

正確答案:B、C

答案解析:選項A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；選項D：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或收到全部或部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

10、2019年3月某單位經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地15000平方米，其中800平方米用于建造幼兒園、2000平方米用于建造醫(yī)院，其余用于建造購物中心。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該單位應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。【單選題】

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

正確答案:A

答案解析:本題將耕地占用稅的稅收優(yōu)惠與稅額計算結(jié)合在一起進(jìn)行考核。學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=（15000-2000-800）×20=244000（元）。