2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個(gè)人所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫取得的作畫所得屬于（）?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:C

答案解析:個(gè)人參加筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)作畫取得的作畫所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。注意不屬于稿酬所得。

2、下列說法，符合個(gè)人所得稅稿酬所得相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.小說連載的，以一個(gè)月內(nèi)取得的稿酬為一次

B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)屬于稿酬所得

C.出版同一作品分筆取得的稿酬應(yīng)合并為一次征稅

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報(bào)酬屬于稿酬所得

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

3、根據(jù)辦理年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的規(guī)定，無(wú)須辦理年度匯算的情形有(  )?！径噙x題】

A.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過20萬(wàn)元的

B.納稅人年度匯算可退稅600元，但納稅人放棄退稅的

C.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的

D.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，但需補(bǔ)稅500元的

正確答案:B、C

答案解析:無(wú)須辦理年度匯算的情形包括:(1) 納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬(wàn)元的; (2)納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的; (3) 納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的

4、我國(guó)公民馬某工作所在城市[非直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他城市]有120萬(wàn)人口，2021年1月取得扣除“三險(xiǎn)一金”之后的工資8000元，馬某還負(fù)擔(dān)2名子女(八年級(jí))的教育費(fèi)用，由于沒有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年終獎(jiǎng)30000元，假定選擇對(duì)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，則馬某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( ) 元。( 對(duì)上述專項(xiàng)附加扣除馬某選擇在單位預(yù)扣預(yù)繳其稅款時(shí)扣除)【單選題】

A.900

B.903

C.906

D.910

正確答案:A

答案解析:工資薪金累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額= 8000- 5000- 2000- 1100 = - 100(元)

5、以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目的是（）。【單選題】

A.提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)取得的所得

B.提供非專利技術(shù)使用權(quán)取得的所得

C.提供專利權(quán)使用權(quán)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。