2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯(cuò)誤的是（　）。【單選題】

A.某企業(yè)2005年虧損80萬(wàn)，假定以后每年均有應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)，2011年，不能彌補(bǔ)該虧損

B.某企業(yè)在美國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2011年該分支機(jī)構(gòu)虧損40萬(wàn)，境內(nèi)有盈利100萬(wàn)，可以彌補(bǔ)境外虧損后納稅

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。2005年發(fā)生的虧損，至2011年已超過(guò)5年，所以，2011年不可稅前彌補(bǔ)2005年的虧損，只能稅后彌補(bǔ)。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

2、下列屬于增值稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.銷(xiāo)售熱力

B.進(jìn)口天然氣

C.家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理

D.咨詢公司提供咨詢服務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:增值稅的征稅范圍包括兩大方面：一是銷(xiāo)售、進(jìn)口有形動(dòng)產(chǎn)；二是提供加工、修理修配勞務(wù)。咨詢勞務(wù)營(yíng)改增征稅范圍。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

B.企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

D.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起3日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

正確答案:A、B

答案解析:本題主要考查的是企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

4、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列車(chē)輛在目前可以免征車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）?！径噙x題】

A.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛

B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)

C.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)自用的進(jìn)口小汽車(chē)

D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛

正確答案:A、B、D

答案解析:外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車(chē)輛免稅；長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口自用的1輛小汽車(chē)免稅；回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)免稅；對(duì)城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅。

5、經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，（ ）可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。【多選題】

A.首都

B.直轄市

C.少數(shù)民族自治地區(qū)

D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)

正確答案:C、D

答案解析:經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的批準(zhǔn)，少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)可以在享有一般地方稅收管理權(quán)之外，擁有某些特殊的稅收管理權(quán)。

6、下列不構(gòu)成稅法要素的是（）?！締芜x題】

A.納稅義務(wù)人

B.扣繳義務(wù)人

C.罰則

D.附則

正確答案:B

答案解析:稅法要素是所有完善的單行稅法都共同具備的，僅為某一稅法所單獨(dú)具有而非普遍性的內(nèi)容，不構(gòu)成稅法要素，如扣繳義務(wù)人，選項(xiàng)B正確。

7、某卷煙廠2020年3月從甲煙絲廠購(gòu)進(jìn)其自制煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類(lèi)卷煙）；本月銷(xiāo)售A牌卷煙80標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。已知：甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.210. 20

B.216. 20

C.224

D.225. 20

正確答案:B

答案解析:本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。卷煙的消費(fèi)稅實(shí)行復(fù)合計(jì)征，領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，已納消費(fèi)稅可以扣除。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=400×56%+150×80 ÷ 10000-50×30%×60% =216.2 （萬(wàn)元）。

8、2011年8月，李某出版小說(shuō)一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()?！締芜x題】

A.6160元

B.6272元

C.8400元

D.8960元

正確答案:B

答案解析:根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人公益性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實(shí)際發(fā)生20000元，應(yīng)扣除19200元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。

9、某地板公司（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2011年6月外購(gòu)已稅實(shí)木地板500箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅51萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)實(shí)木地板的80%繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板。本月銷(xiāo)售豪華實(shí)木地板500箱，取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。2011年6月該地板公司應(yīng)繳增值稅與消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬(wàn)元。（實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率5%）【單選題】

A.44

B.47

C.57.2

D.59

正確答案:B

答案解析:外購(gòu)已稅實(shí)木地板用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅實(shí)木地板的，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅稅款。該實(shí)木地板廠應(yīng)納消費(fèi)稅=500×5%-300×5%×80%=13（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=500×17%-51=34（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅與消費(fèi)稅合計(jì)=13+34=47（萬(wàn)元）。

10、下列各項(xiàng)中關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有(　?。??！径噙x題】

A.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為進(jìn)口后銷(xiāo)售數(shù)量

C.以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

正確答案:A、C

答案解析:從量計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量，具體規(guī)定為：（1）銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量；（2）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；（3）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；（4）進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量。