2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅收的形式特征集中表現(xiàn)在（ ）。【多選題】

A.強(qiáng)制性

B.無償性

C.穩(wěn)定性

D.固定性

正確答案:A、B、D

答案解析:稅收的三個形式特征是強(qiáng)制性、無償性、固定性。

2、某人有一件拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，其轉(zhuǎn)讓收入額為10萬元，則其個人所得稅為（ ）?！締芜x題】

A.0

B.0.2萬元

C.0.3萬元

D.1萬元

正確答案:B

答案解析:拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。應(yīng)納個人所得稅=10×2% =0.2(萬元)。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時,允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目單獨扣除的有( )?！径噙x題】

A.營業(yè)稅

B.印花稅

C.契稅

D.城建稅

正確答案:A、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的稅金包括營業(yè)稅、印花稅、城建稅及教育費附加(視同稅金)。其中印花稅通過管理費用進(jìn)行扣除,營業(yè)稅、城建稅和教育費附加作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除。

4、中國公民王某于2023年9月起以6萬元的資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公司的股票10000 股。2024年2月，該上市公司宣布實施每股0.8元的分紅決定，王某在3月將上述股票以7萬元的價格轉(zhuǎn)讓，王某上述行為應(yīng)繳納個人所得稅( )元?！締芜x題】

A.0

B.800

C.2700

D.2800

正確答案:B

答案解析:王某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票的行為免征個人所得稅；獲得分紅的股息、紅利所得，持股期限在1個月以上至1年 (含)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額。王某上述行為應(yīng)納個人所得稅=10000×0.8×50%×20%=800 ( 元)。

5、某單位在2011年9月銷售廠房時，一并銷售了2004年建造的鍋爐等設(shè)施，正確的稅務(wù)處理方法是()?！締芜x題】

A.納入不動產(chǎn)的銷售額一并征收營業(yè)稅

B.按照稅率繳納增值稅

C.按照銷售自己使用過的舊固定資產(chǎn)繳納增值稅

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收營業(yè)稅或增值稅

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)按照“銷售自己使用過的舊固定資產(chǎn)”有關(guān)規(guī)定，計算繳納增值稅;凡屬于不動產(chǎn)的，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計算繳納營業(yè)稅。

6、按照《征管法實施細(xì)則》的規(guī)定,納稅人辦理下列( )事項時,不需要持稅務(wù)登記證?！締芜x題】

A.開立銀行賬戶

B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款

C.辦理工商登記

D.申請減稅、免稅、退稅

正確答案:C

答案解析:根據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定,納稅人辦理ABD事項時,必須持稅務(wù)登記證件。

7、在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以（ ）為成本?！締芜x題】

A.公允價值

B.公允價值和支付的相關(guān)稅費

C.購買價款

D.購買價款和支付的相關(guān)稅費

正確答案:D

答案解析:按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本。

8、個人獨資企業(yè)投資者張三的以下哪些情況會使其成為契稅的納稅人( )。【多選題】

A.將自有住房作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

B.以拆門窗做工藝品收藏為目的而購買江南水鄉(xiāng)小屋一幢

C.接受抵債房屋一套

D.贈送恩師一套房子

正確答案:B、C

答案解析:將自有住房作股投資于自身經(jīng)營的企業(yè)，產(chǎn)權(quán)所有人和使用人沒發(fā)生變化，不繳納契稅;以拆門窗做工藝品收藏為目的而購買江南水鄉(xiāng)小屋一幢、接受抵債房屋一套，都發(fā)生了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，作為承受方應(yīng)繳納契稅;贈送恩師一套房子，恩師作為受贈方是契稅的納稅人。

9、下列表述中,符合營業(yè)稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓自建建筑物,以取得的銷售收入減除建筑成本金額后的余額為營業(yè)額

B.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用

C.銀行貸款業(yè)務(wù),以收取利息減除支付利息后的余額為營業(yè)額

D.單位提供垃圾處置勞務(wù)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

正確答案:B

答案解析:A選項以收入全額為營業(yè)額;B選項符合稅法規(guī)定;C選項以貸款收取的全部利息收入為營業(yè)額;D選項:單位提供垃圾處置勞務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍,不征收營業(yè)稅。

10、某企業(yè)2011年9月將三年前進(jìn)口的一臺檢測儀運往國外廠家修理，原進(jìn)口價格80萬元，復(fù)運進(jìn)境時同類貨物價格83萬元，修理費1萬元，料件費4萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則9月份復(fù)運進(jìn)境時應(yīng)納關(guān)稅為（）?！締芜x題】

A.0.3萬元

B.0.5萬元

C.8萬元

D.8.3萬元

正確答案:B

答案解析:運往境外修理的機(jī)器、工具，以海關(guān)審查的修理費和料件費為完稅價格，應(yīng)納關(guān)稅＝（1+4）×10%＝0.5（萬元）。