2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十五章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、對(duì)于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)（ ）,可暫不建賬或不設(shè)置賬簿?！締芜x題】

A.縣以上財(cái)政機(jī)關(guān)備案

B.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D.縣以上財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

正確答案:C

答案解析:對(duì)于經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。

2、假定稅法規(guī)定，應(yīng)稅所得額在30萬元以下（含30萬元）的適用稅率是20%，應(yīng)稅所得額超過30萬元的，適用稅率為25%。某企業(yè)應(yīng)稅所得額56萬元，請(qǐng)利用分劈技術(shù)計(jì)算將該企業(yè)一分為二的最大節(jié)約所得稅額()萬元。【單選題】

A.14

B.11.2

C.2.8

D.1.3

正確答案:C

答案解析:這種情況下一分為二最好采用平均分劈，則應(yīng)納所得稅= 28×20%×2=11.2（萬元）；分劈節(jié)減所得稅=56×25%-11.2=2.8（萬元）。

3、代理人審核企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入與不征稅收入和免稅收入的劃分是否正確時(shí)，下列項(xiàng)目中屬于免稅收入范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)政撥款

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

正確答案:B

答案解析:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于企業(yè)所得稅免稅收入。

4、代理人為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿，應(yīng)按月代為編制（ ），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。【單選題】

A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表

C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表

正確答案:D

答案解析:代建個(gè)體工商戶復(fù)式賬，按照個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。

5、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機(jī)關(guān)是（ ）。【單選題】

A.單位注冊(cè)所在地

B.生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地

C.單位注冊(cè)所在地或生產(chǎn)、經(jīng)營地

D.單位注冊(cè)所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地

正確答案:B

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人只能向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，其他納稅人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。