2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人被列入非正常戶超過（ ）的，稅務機關可宣布其稅務登記證失效?！締芜x題】

A.1個月

B.3個月

C.180天

D.1年

正確答案:B

答案解析:納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可宣布其稅務登記證失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及細則的規(guī)定執(zhí)行。

2、以下屬于統(tǒng)印發(fā)票領購方式的有（ ）。【多選題】

A.按需供應

B.交舊購新

C.驗舊購新

D.抵押發(fā)售

正確答案:B、C

答案解析:統(tǒng)印發(fā)票的領購方式有四種：批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發(fā)售。

3、下列關于企業(yè)扣除項目說法正確的有（?。??！径噙x題】

A.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除

B.財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算手續(xù)費及傭金支出限額

C.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金應直接沖減服務協(xié)議或合同金額

D.對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額

正確答案:A、D

答案解析:財產保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算手續(xù)費及傭金支出限額；企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額，并如實入賬。

4、下列行為中，應作為視同銷售貨物行為，征收增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將外購貨物贈送他人

B.將外購貨物用于對外投資

C.將委托加工收回的貨物用于生產應稅產品

D.將自產貨物用于不動產的在建工程

正確答案:A、B、D

答案解析:將委托加工收回的貨物用于生產應稅產品不視同銷售，不征收增值稅。

5、以下不符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.履行保證責任的期限為60日，即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起60日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金

B.鑒于金融危機帶來的嚴峻局勢，省級稅務機關可以決定開征新稅種或提前征收部分稅款

C.納稅保證期間內稅務機關未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔擔保責任的，納稅保證人免除擔保責任

D.納稅質押是指納稅人或納稅擔保人不轉移不動產等財產的占有，將該財產作為稅款及滯納金的擔保。納稅人逾期未繳清稅款及滯納金的，稅務機關有權依法處置該財產以抵繳稅款及滯納金

正確答案:A、B、D

答案解析:履行保證責任的期限為15日，即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起15日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金，A錯誤?！墩鞴芊ā返诙藯l規(guī)定：“稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款?！盉錯誤。C符合納稅擔保制度規(guī)定。納稅質押是指經(jīng)稅務機關同意，納稅人或納稅擔保人將其動產或權利憑證移交稅務機關占有，將該動產或權利憑證作為稅款及滯納金的擔保，D錯誤。

6、在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內,納稅人跨區(qū)域使用土地,下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點表述正確的是( )。【單選題】

A.在納稅人注冊地納稅

B.在土地所在地納稅

C.納稅人可自行選擇納稅地點

D.由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定納稅地點

正確答案:D

答案解析:在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內,納稅人跨區(qū)域使用土地,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定。

7、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù)，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有()?！径噙x題】

A.某商店由房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積

B.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積

C.某飯店尚未領取到土地使用證書，據(jù)實申報的土地面積

D.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書，以證書確認的土地面積為準

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發(fā)土地使用證所確認的土地面積為準；尚未核發(fā)的土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調整；對企業(yè)廠區(qū)（包括生產、辦公及生活區(qū)）以內的綠化用地，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、某單位轉讓一幢2000年建造的公寓樓,當時的造價為500萬元。經(jīng)房地產評估機構評定,該樓的重置成本價為2000萬元,成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時,該樓的評估價格為( )?！締芜x題】

A.500萬元

B.1200萬元

C.2000萬元

D.1500萬元

正確答案:B

答案解析:用評估的重置成本價與成新度折扣率計算評估價格。該樓的評估價格=2000×60%=1200(萬元)。

9、下列表述符合增值稅進項稅額相關規(guī)定的有（　）?！径噙x題】

A.申報抵扣稅款的委托進口單位，必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證，否則，不予抵扣進項稅額

B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證

C.納稅人的交際應酬消費屬于個人消費

D.2018年8月一般納稅人購進的娛樂服務，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，一般納稅人購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣進項稅。

10、下列不屬于消費稅“其他酒”稅目的有（ ）?！径噙x題】

A.果啤

B.葡萄酒

C.酒精

D.料酒

正確答案:A、C、D

答案解析:A選項，果啤屬于啤酒；B選項，葡萄酒消費稅適用“酒”稅目下設的“其他酒”子目；C選項和D選項，不屬于消費稅的征稅范圍。