2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述，正確的有（?。！径噙x題】

A.出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定

B.應(yīng)當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費、增值稅

C.出口關(guān)稅不計入完稅價

D.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金，計入完稅價中

正確答案:A、C

答案解析:出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費，但不包含增值稅。 出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應(yīng)當向買方直接收取和間接收取的價款總額。 下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格： （1）出口關(guān)稅； （2）在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費； （3）在貨物價款中單獨列明由賣方承擔的傭金。

2、下列各項應(yīng)征收消費稅的有（ ）。【多選題】

A.生產(chǎn)企業(yè)將高檔化妝品用于集體福利

B.用委托加工收回的應(yīng)稅消費品（已稅）連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品銷售的

C.油類生產(chǎn)公司將原油分離后將柴油銷售給加油站的

D.家具廠生產(chǎn)的未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子

正確答案:A、C、D

答案解析:A選項，企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于集體福利的需要視同銷售同時繳納增值稅和消費稅；B選項，委托加工收回的應(yīng)稅消費品（已稅）連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的已經(jīng)交過消費稅了且進入了非應(yīng)稅商品的環(huán)節(jié)不需要再繳納消費稅；C選項，柴油在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅，且按照定額稅率繳納消費稅；D選項，家具廠生產(chǎn)的未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子繳納消費稅。

3、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進度確認收入實現(xiàn)的有(　)?！径噙x題】

A.廣告制作費

B.安裝費

C.服務(wù)費

D.軟件費

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核企業(yè)所得稅收入的知識點。包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入。

4、某集體所有制企業(yè)改制為股份合作制企業(yè)時,職工張某支出1000元取得10000股擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)股份,之后張某以13000元轉(zhuǎn)讓該股份,假設(shè)不考慮轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的費用,則下列說法正確的有( )。【多選題】

A.取得量化資產(chǎn)按利息、股息、紅利所得計征個人所得稅,應(yīng)納稅所得額為10000元

B.取得量化資產(chǎn)暫緩征收個人所得稅

C.轉(zhuǎn)讓股份按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅,應(yīng)納稅所得額為12000元

D.轉(zhuǎn)讓股份暫緩征收個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時,對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),暫緩征收個人所得稅;待個人將股份轉(zhuǎn)讓時,就其轉(zhuǎn)讓收入額,減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額,按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅。

5、土地增值稅的納稅義務(wù)人可以為( )?！径噙x題】

A.外國企業(yè)

B.個人

C.個體戶

D.醫(yī)院

正確答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)和社會團體及其他組織、個人、個體戶。

6、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定,下列關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)的表述正確的有( )?！径噙x題】

A.代為收取的政府部門的行政事業(yè)性收費并開具財政票據(jù)的,不屬于價外費用,不并入計稅價格計稅

B.購買者隨購買車輛支付的工具件價款,不計入計稅價格

C.購買者隨購買車輛支付的零部件價款,并入計稅價格

D.銷售單位的代收款項,一律計入計稅價格

正確答案:A、C

答案解析:選項B:購買者隨購買車輛支付的工具件價款應(yīng)作為購車價款的一部分,并入計稅價格中征收車輛購置稅;選項D:銷售單位的代收款項應(yīng)區(qū)別征稅,凡使用代收單位票據(jù)收取的款項,應(yīng)視作代收單位價外收費,購買者支付的價費款,應(yīng)計入計稅價格中一并征稅;凡使用委托方票據(jù)收取,受托方只履行代收義務(wù)和收取代收手續(xù)費的款項,應(yīng)按其他稅收政策規(guī)定征稅。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息所得免稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預(yù)繳所得稅的預(yù)計利潤率不得低于5%

C.在采取特別納稅調(diào)整時，對補征稅款加收的利息可以在當年計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目的預(yù)計利潤率不得低于3%；在特別納稅調(diào)整時，對補征稅款加收的利息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

8、車輛購置稅稅款的繳納方法主要有()?！径噙x題】

A.查賬征收

B.自報核繳

C.集中征收繳納

D.代征、代扣、代收

正確答案:B、C、D

答案解析:車輛購置稅繳納稅款的方法主要有:自報核繳,集中征收繳納,代征、代扣、代收。

9、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月從國外進口甲類卷煙5標準箱，已知該批卷煙的關(guān)稅完稅價格為90萬元，假定甲類卷煙關(guān)稅稅率是20%，消費稅比例稅率是56%，定額稅率為150元/標準箱，該企業(yè)當月在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元?！締芜x題】

A.137.45

B.137.55

C.137.63

D.137.53

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當月在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=[90×（1+20%）+150×5÷10000]÷（1-56%）×56%+150×5÷10000=137.55+0.075=137.63（萬元）。

10、下列關(guān)于專項附加扣除的表述，正確的有（    ）?！径噙x題】

A.子女教育支出扣除標準為每個子女每月1000元，多個子女均可扣除

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240 個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元，多位老人均可扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項B，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為取證當年定額扣除3600元；選項D，贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元，不按老人人數(shù)加倍扣除。