2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、登記注冊地與實際管理機構所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.轉讓位于我國境內的一處不動產取得的財產轉讓所得

B.在香港證券交易所購入我國境內某公司股票后取得的分紅所得

C.在我國境內設立的分行為我國境內某公司提供理財咨詢服務取得的服務費收入

D.在我國境內設立的分行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述所得均應按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅。

2、我國對公民和法人違反稅收征收管理秩序的行為實行稅務行政處罰簡易程序的處罰標準分別為(   )。【單選題】

A.50元以下，1000元以下

B.50元以下，2000元以下

C.100元以下，5000元以下

D.1000 元以下，10000 元以下

正確答案:A

答案解析:稅務行政處罰的簡易程序，僅適用于對公民處以50元以下和對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的違法案件。

3、下列選項中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.學校教師食堂用地

B.工廠實驗室用地

C.公園內茶社用地

D.百貨大樓倉庫用地

正確答案:B、C、D

答案解析:BCD選項都屬于經營用土地，只有A選項屬于財政部門撥付事業(yè)經費的單位的自用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、某單位于2022年1月初購買了一輛設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛，初次辦理納稅申報時的計稅價格為 180000元。2024 年1月，該單位拆除固定裝置將該車輛改為經營性的運輸用途，并于1月10日辦理了相關手續(xù)。該單位應納車輛購置稅()元?！締芜x題】

A.12000

B.14400

C.18000

D.18864

正確答案:B

答案解析:設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅，拆除固定裝置并改為經營性的運輸用途，免稅條件消失，則應按初次辦理納稅申報時計稅價格的一定比例確定計稅價格征稅。該單位應納車輛購置稅 =180000x (1-2x 10% ) x 10%=14400(元)。

5、代理人為個體工商戶代建復式賬簿，應按月代為編制（ ），報送主管財稅機關?！締芜x題】

A.資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產負債表、應稅所得表、損益表

C.資產負債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表

D.資產負債表、應稅所得表、留存利潤表

正確答案:D

答案解析:代建個體工商戶復式賬，按照個體戶會計制度按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表，報送主管財稅機關。

6、下列業(yè)務中應當征收增值稅的有（ ）。【多選題】

A.商業(yè)企業(yè)銷售水果等農產品

B.集郵商品生產企業(yè)銷售郵票

C.農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品

D.各燃油電廠從財政專戶取得的發(fā)電補貼

正確答案:A、B

答案解析:農民專業(yè)合作社銷售本社成員生產的農業(yè)產品，是免稅的；各燃油電廠從財政專戶取得的發(fā)電補貼，不征收增值稅。

7、下列關于專項附加扣除的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.3歲以下嬰幼兒照護支出扣除標準為每個子女每月2000元，多個子女均可扣除

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為每年4800元

C.住房貸款利息扣除標準為每月1000元，扣除期限最長不超過240 個月

D.贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月2000元，多位老人均可扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項B，職業(yè)資格繼續(xù)教育支出扣除標準為取證當年定額扣除3600元；選項D，贍養(yǎng)老人支出獨生子女扣除標準為每月3000元，不按老人人數(shù)加倍扣除。

8、甲為乙提供貨物運輸服務,未簽訂運輸合同,只有運費結算單據(jù),下列說法中正確的是( )。【單選題】

A.未簽訂合同不貼印花稅票

B.應按運費結算單據(jù)所列運費金額貼印花稅票

C.暫不貼印花稅票

D.按件貼5元印花稅票

正確答案:B

答案解析:運費結算單據(jù)作為合同性質的憑證應按所列金額計稅貼花。

9、一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅的是( ) ?！締芜x題】

A.以清包工方式提供的建筑服務

B.為甲供工程提供的建筑服務

C.銷售2016年4月30日前取得的不動產

D.提供的餐飲服務

正確答案:D

答案解析:一般納稅人提供的餐飲服務，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

10、國家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種有()?！径噙x題】

A.保險總公司集中繳納的營業(yè)稅

B.證券交易印花稅

C.土地增值稅

D.車輛購置稅

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD三個選項均由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理;C選項由地方稅務局系統(tǒng)負責征收管理。