2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項個人所得中,應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

正確答案:A、B、C

答案解析:個人所得稅法規(guī)定,國債和國家發(fā)行的金融債券利息屬于免稅所得,企業(yè)債券利息不免稅。

2、中國公民肖某2002年12月份取得當(dāng)月工薪收入2 400元和1~12月份的獎金3600元。肖某12月份應(yīng)納個人所得稅( )元。【單選題】

A.430

B.550

C.665

D.825

正確答案:B

答案解析:個人取得數(shù)月獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得納稅,對當(dāng)月工資已夠納稅標(biāo)準(zhǔn)的,上述獎金不再扣減費用,應(yīng)納稅額=[(2400-800)×10%-25]+(3 600×15%-125)=135+415=550元。

3、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅時,一并退還已繳納的城建稅;有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅時,不退還已繳納的城建稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,一律不退還已繳納的城建稅。

4、境外咨詢公司向境內(nèi)某企業(yè)提供的咨詢服務(wù)活動,即使全部在境外進(jìn)行的,也應(yīng)在我國繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:如果咨詢服務(wù)全部在境外進(jìn)行,取得的收入屬于境外所得,不在我國繳稅。

5、對營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地,自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅3年;對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地,自2000年起可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅5年。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:對非盈利性醫(yī)療機構(gòu)自用土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅,無時間限定。

6、土地增值稅的法人納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地與納稅人機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時,在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅;如轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時,按稅收管理的源泉控制原則,也可由轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)委托納稅人機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)代收代繳土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時,應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

7、下列各項中,可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有( )?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房

B.政府機關(guān)承受房屋用于醫(yī)療

C.遭受自然災(zāi)害后重新購買住房

D.軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施

正確答案:B、D

答案解析:行政事業(yè)單位承受土地房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療等,免征契稅;因不可抗力滅失住房而重新購買住房的,酌情減免,而不是免稅。

8、納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車,其增值稅的征稅規(guī)定有( )。【多選題】

A.銷售價格未超過原值的,免征增值稅

B.銷售價格超過原值的,按照4%的征收率計算征收增值稅

C.銷售價格超過原值的,按照4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅

D.銷售價格未超過原值的,按照4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車。售價超過原值的按4%減半征收增值稅,售價未超過原值,免征增值稅。

9、出口應(yīng)稅消費品的消費稅退稅率為該應(yīng)稅消費品的消費稅稅率。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:消費稅實行出口全額退稅,因而消費稅退稅率與應(yīng)稅消費品適用的征稅率是一致的。

10、下列各項中,符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒

B.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

C.外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

正確答案:B

答案解析:A選項自2001年5月1日起,停止抵扣規(guī)定;C選項生產(chǎn)出的貨物為非應(yīng)稅消費品,不交消費稅;D選項是在零售環(huán)節(jié)征消費稅的貨物,不存在消費稅扣稅問題。