2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請,報主管稅務(wù)機關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內(nèi)不得申請免稅

D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán),應(yīng)當認定為一般納稅人

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的有關(guān)規(guī)定”。根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定。增值稅納稅人在選擇放棄免稅權(quán)時,不得選擇部分貨物放棄免稅權(quán);納稅人以書面形式提出放棄免稅申請,報主管稅務(wù)機關(guān)備案,不是審批;納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月(不是當月)起12個月內(nèi)不得申請免稅。所以選項ABC均不正確。

2、開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的,應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“資源稅納稅地點相關(guān)規(guī)定”。凡是繳納資源稅的納稅人,都應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。所以本題表述錯誤。

3、下列各項中,房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進行土地增值稅清算的有( )?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識點是“土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定”。房地產(chǎn)開發(fā)公司在取得銷售(預(yù)售)許可證滿2年仍未銷售完畢的,主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求納稅人進行土地增值稅清算,所以選項D正確。

4、下列各項中,不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是()。【單選題】

A.無息、貼息貸款合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同

C.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)

D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅應(yīng)稅憑證”。無息、貼息貸款合同是印花稅應(yīng)稅憑證,但是免征印花稅;發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同是印花稅應(yīng)稅憑證;對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)是印花稅應(yīng)稅憑證但免征印花稅。內(nèi)部管理需要設(shè)置的登記簿不是印花稅應(yīng)稅憑證。所以選項ABC是印花稅應(yīng)稅憑證。

5、根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定,對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過復(fù)議,對復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中,符合上述時限規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為復(fù)議決定不服的,向人民法院起訴的時限”。根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定,對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為提起訴訟,必須先經(jīng)過復(fù)議;對復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院起訴。

6、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列收入,應(yīng)按全額計算征收企業(yè)所得稅的有( )?！径噙x題】

A.股息

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權(quán)使用費

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“非居民企業(yè)計征企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定”。選項ACD,非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;選項B,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要差額計稅。

7、下列各項中,計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有( )?！径噙x題】

A.財產(chǎn)保險賠款

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金

D.商場購物取得的中獎所得

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是“個人所得稅的相關(guān)規(guī)定”。對于商場購物取得的中獎所得屬于偶然所得,應(yīng)列入年所得申報項目,所以選項D不正確。

8、甲公司于2007年8月份與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同,以共計750000元的鋼材換取650 000元的水泥,甲公司取得差價100 000元。下列各項中表述正確的有( )?！径噙x題】

A.甲公司8月份應(yīng)繳納的印花稅為225元

B.甲公司8月份應(yīng)繳納的印花稅為420元

C.甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅

D.甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“印花稅的相關(guān)知識”。購銷雙方在商品購銷活動中,采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同,應(yīng)按合同所栽的購、銷合計金額計稅貼花。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=(750 000+650 000)×0.03%=420(元);對于同一種類應(yīng)納稅憑證,需頻繁貼花的,納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式,匯總繳納的期限為1個月。所以選項BC為正確答案。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列各項中按負擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是( )?！締芜x題】

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是“企業(yè)所得稅所得來源地的規(guī)定”。銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定;權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動產(chǎn)企業(yè)的機構(gòu)場所所在地確定;利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

10、出售國有、集體企業(yè)時,被出售企業(yè)原法人予以注銷,并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的,對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬,免征契稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的有關(guān)規(guī)定”。出售國有、集體企業(yè)時,被出售企業(yè)原法人予以注銷,并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的,對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬,減半征收契稅;全部安置原企業(yè)職工的,免征契稅。所以本題表述錯誤。