2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人發(fā)生下列情形中，需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的是()?！締芜x題】

A.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)

B.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變登記機(jī)關(guān)

C.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，不需改變登記機(jī)關(guān)

D.增減注冊(cè)資本

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A、C、D為變更稅務(wù)登記的情形。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中不征企業(yè)所得稅的是（　）。【單選題】

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股取得的收入

B.非營(yíng)利性組織從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入

C.企業(yè)銷(xiāo)售貨物過(guò)程中取得的違約金收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

3、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是( ) ?！締芜x題】

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C.銷(xiāo)售2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)

D.提供的餐飲服務(wù)

正確答案:D

答案解析:一般納稅人提供的餐飲服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

4、張某承包經(jīng)營(yíng)一國(guó)有企業(yè)(擁有企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果所有權(quán)),每年上繳承包費(fèi)用5萬(wàn)元,該承包費(fèi)用( )。【多選題】

A.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許稅前扣除

B.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許稅前扣除

C.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不允許扣除

D.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

正確答案:A、D

答案解析:考核承包費(fèi)與企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的關(guān)系;張某承包經(jīng)營(yíng)一國(guó)有企業(yè)(擁有企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的所有權(quán)),每年上繳承包費(fèi)用5萬(wàn)元,該承包費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許稅前扣除,但在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。

5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元;甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%、成本利潤(rùn)率為5%，下列表述正確的有()?！径噙x題】

A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元

B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元

C.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅17571元

D.甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅18450元

正確答案:B、D

答案解析:本題由受托方提供原料主料，不屬于委托加工業(yè)務(wù)，而屬于甲企業(yè)自制應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售，其應(yīng)稅消費(fèi)品的組價(jià)=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元);甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=61500×17%-340=10115(元);應(yīng)納消費(fèi)稅=61500×30%=18450(元)。

6、我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（ ）?！径噙x題】

A.全額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

正確答案:B、C

答案解析:本題考點(diǎn)在于考生對(duì)我國(guó)現(xiàn)行稅率種類(lèi)的了解，我國(guó)現(xiàn)行稅率種類(lèi)僅限于：比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率。

7、對(duì)于委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,未開(kāi)具發(fā)票且未收到代銷(xiāo)清單及貨款的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿(mǎn)()的當(dāng)天。【單選題】

A.30天

B.90天

C.180天

D.1年

正確答案:C

答案解析:委托其他納稅人代銷(xiāo)商品,對(duì)于發(fā)出代銷(xiāo)商品滿(mǎn)180天仍未收到代銷(xiāo)清單及全部或部分貨款且未開(kāi)具發(fā)票的,視同銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn),一律征收增值稅,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)商品滿(mǎn)180天的當(dāng)天。

8、下列各項(xiàng)中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()?！径噙x題】

A.鹽礦的礦井用地

B.工業(yè)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用地

C.危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)用地

D.機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地

正確答案:A、D

答案解析:工業(yè)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用地應(yīng)當(dāng)正常納稅。對(duì)于各類(lèi)危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、某教師為一企業(yè)作講座兩個(gè)月，每星期日講一次，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師共納個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.800

B.1152

C.1440

D.1280

正確答案:C

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納稅額＝（4000－800）×20％＋5000×（1－20％）×20％＝640＋800＝1440（元）。

10、下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.年所得12萬(wàn)元以上的

B.從中國(guó)境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上選項(xiàng)均屬于需要自行申報(bào)的情況。