2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)2011年1月將新建辦公樓底樓全部出租給某餐飲公司，租期五年，每年租金100萬(wàn)元，當(dāng)年1月一次性收取兩年的租金200萬(wàn)元，以后年度的租金按規(guī)定提前一年收取，以下說(shuō)法正確的有（?。！径噙x題】

A.當(dāng)年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元

B.當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為200萬(wàn)元

C.當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的租賃收入為100萬(wàn)元

D.當(dāng)年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元

正確答案:A、B、D

答案解析:采用預(yù)收款方式收取租金收入的，營(yíng)業(yè)稅按預(yù)收金額計(jì)算；而企業(yè)所得稅是在租賃期內(nèi)均勻分?jǐn)偂?/p>

2、下列項(xiàng)目中,應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是()?！締芜x題】

A.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同

B.2012年初金融機(jī)構(gòu)與小型微利企業(yè)簽訂的借款合同

C.商品儲(chǔ)備管理公司資金賬簿

D.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B、C、D為印花稅的免稅憑證。

3、關(guān)于稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政復(fù)議,下列說(shuō)法正確的有( )。【多選題】

A.稅務(wù)行政處罰包括罰款和罰金

B.經(jīng)過(guò)復(fù)議的案件,復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的,原告只能向復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院提起訴訟

C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá),即發(fā)生法律效力

D.申請(qǐng)人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的,變更具體行政行為的行政復(fù)議決定,由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行,或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

正確答案:C、D

答案解析:罰款只是稅務(wù)行政處罰種類的一種。罰金不屬于稅務(wù)行政處罰,而屬于刑事處罰中的“經(jīng)濟(jì)刑”。經(jīng)過(guò)行政復(fù)議的案件,行政復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的,由原告選擇最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院,或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。所以AB選項(xiàng)不正確。CD選項(xiàng)符合現(xiàn)行稅法規(guī)定。

4、榮順房地產(chǎn)公司2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付價(jià)款10000萬(wàn)元，將70%用于建造寫字樓，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本15000萬(wàn)元，其中包括利息支出500萬(wàn)元，能夠按項(xiàng)目分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，寫字樓建成后直接轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)可以加計(jì)扣除的金額為( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.4400

B.4500

C.4300

D.5000

正確答案:C

答案解析:取得土地使用權(quán)支付的金額為10000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為(15000-500)萬(wàn)元加計(jì)扣除的金額=(10000×70%+15000-500)×20%=4300(萬(wàn)元)

5、下列各項(xiàng)中，免繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（?。??！締芜x題】

A.北京香山公園內(nèi)專設(shè)游客餐廳用地

B.用于漁場(chǎng)的辦公樓及職工宿舍用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

正確答案:C

答案解析:公園中管理單位的辦公用地可以正常免稅。

6、以下符合企業(yè)年金個(gè)人所得稅規(guī)定的有（）。【多選題】

A.年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

B.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，其應(yīng)納稅款由受托人代表委托人委托托管人代扣代繳

D.建立年金計(jì)劃的單位應(yīng)于建立年金計(jì)劃的30日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年金方案、人力資源和社會(huì)保障部門出具的方案?jìng)浒负⒂?jì)劃確認(rèn)函以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料

正確答案:A、B、C

答案解析:建立年金計(jì)劃的單位應(yīng)于建立年金計(jì)劃的次月15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年金方案、人力資源和社會(huì)保障部門出具的方案?jìng)浒负?、?jì)劃確認(rèn)函以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。

7、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納

D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤是因?yàn)槲屑庸さ膽?yīng)稅消費(fèi)品，由受托方而不是委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)榧{稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

8、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.濕租業(yè)務(wù)

B.融資租賃業(yè)務(wù)

C.期租業(yè)務(wù)

D.光租業(yè)務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD屬于營(yíng)改增范圍

9、下列生物資產(chǎn)中，需要計(jì)提折舊的有（ ）。【多選題】

A.消耗性生物資產(chǎn)

B.公益性生物資產(chǎn)

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:生物資產(chǎn)中只有生產(chǎn)性生物資產(chǎn)需要按照直線法計(jì)提折舊，其中林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計(jì)算折舊的最低年限為10年；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收契稅的有()?！径噙x題】

A.以房產(chǎn)抵債

B.將房產(chǎn)贈(zèng)予他人

C.以房產(chǎn)作投資

D.子女繼承父母房產(chǎn)

正確答案:A、B、C

答案解析:契稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為,以房產(chǎn)抵債、贈(zèng)予他人、對(duì)外投資的均屬于契稅的征稅范圍。而法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬,不征契稅。