2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有( )。【多選題】

A.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，以土地出讓合同確定的成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

D.土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D： 土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。

2、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

B.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:A、C、D

答案解析:符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算：（1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。若取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

3、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（ ）?！締芜x題】

A.自簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)。

4、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售一幢新建商品房，取得不含稅銷(xiāo)售收入9000萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為3400萬(wàn)元，該公司不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，已知該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10% ,銷(xiāo)售商品房繳納有關(guān)稅費(fèi)504萬(wàn)元（不含印花稅）。該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1719

B.1384. 2

C.1928

D.1920

正確答案:B

答案解析:扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=3400+3400×10%+3400×20%+504 =4924 （萬(wàn)元）增值額=9000-4924 =4076 （萬(wàn)元）增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額=4076 ÷4924×100% =82.78% ,適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，應(yīng)納土地增值稅稅額=4076×40%-4924×5% =1384.2 （萬(wàn)元）。

5、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列說(shuō)法不正確的有( )?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額與開(kāi)發(fā)成本之和加扣20%的費(fèi)用

B.舊房銷(xiāo)售按重置成本價(jià)扣除費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格扣除

C.所有與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金均可作為稅金扣除

D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，即使能提供購(gòu)房發(fā)票的也實(shí)行核定征收

正確答案:B、C、D

答案解析:舊房銷(xiāo)售按重置成本價(jià)與成新度折扣率計(jì)算的價(jià)格扣除；房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的印花稅不得作為稅金扣除；納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止，每年加計(jì)5%計(jì)算扣除，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，又不能提供購(gòu)房發(fā)票的，實(shí)行核定征收。