2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)在實施稅收保全措施時應(yīng)注意事項的表述中，符合稅法規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)稅務(wù)所長批準后即能施行

B.解除保全措施的時間是收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)

C.稅務(wù)機關(guān)可通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其大于應(yīng)納稅款的存款

D.可由1名稅務(wù)人員單獨執(zhí)行貨物查封

正確答案:B

答案解析:選項A，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準才可以采取稅收保全措施；選項C，書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額“相當于”應(yīng)納稅款的存款；選項D，稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。

2、稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。下列申請期限計算起點的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.當場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算

B.被申請人能夠證明申請人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計算

C.載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算

D.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告之日起計算

正確答案:A、B、C

答案解析:申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。申請期限的計算，依照下列規(guī)定辦理：（1）當場作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計算；（選項A）（2）載明具體行政行為的法律文書直接送達的，自受送達人簽收之日起計算；（選項C）（3）載明具體行政行為的法律文書郵寄送達的，自受送達人在郵件簽收單上簽收之日起計算；沒有郵件簽收單的，自受送達人在送達回執(zhí)上簽名之日起計算；（4）具體行政行為依法通過公告形式告知受送達人的，自公告規(guī)定的期限屆滿之日起計算；（選項D）（5）稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為時未告知申請人，事后補充告知的，自該申請人收到稅務(wù)機關(guān)補充告知的通知之日起計算；（6）被申請人能夠證明申請人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證明其知道具體行政行為之日起計算。（選項B）

3、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征關(guān)稅，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起的一定期限內(nèi)追征。這一期限是（ ）?！締芜x題】

A.1年

B.10年

C.5年

D.3年

正確答案:D

答案解析:因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征稅款，自納稅人繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)追征，按日加收萬分之五的滯納金。

4、某公司2021年從業(yè)人數(shù)130人，資產(chǎn)總額2000萬元，年度應(yīng)納稅所得額210萬元，則該公司當年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）?！締芜x題】

A.13.5萬元

B.52.5萬元

C.42萬元

D.16萬元

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅額=100×12.5%×20%+（210-100）×50%×20%=13.5（萬元）。

5、居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.綜合所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

正確答案:A

答案解析:納稅人取得綜合所得以及取得經(jīng)營所得沒有綜合所得的，可以扣除專項附加扣除。故，選項A正確。

6、下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.加油站的遮陽棚

B.建在室外的露天游泳池

C.位于市區(qū)的經(jīng)營性用房

D.農(nóng)村的居住用房

正確答案:C

答案解析:房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。選項AB，加油站遮陽棚、露天游泳池都不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村，所以選項D不征收房產(chǎn)稅。

7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個人取得的下列所得中，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.提供有償咨詢服務(wù)的所得

B.從事個體出租車運營的所得

C.從事彩票代銷業(yè)務(wù)的所得

D.投資上市公司的股息所得

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅。

8、貨物運輸合同計征印花稅的計稅依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.運費收入

B.運費收入加所運貨物金額

C.運費收入加裝卸費

D.運費收入加保險費

正確答案:A

答案解析:貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。

9、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點，符合稅法規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.流動經(jīng)營的納稅人，在其經(jīng)營地繳納城市維護建設(shè)稅

B.流動經(jīng)營的納稅人，在其居住地繳納城市維護建設(shè)稅

C.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，以預(yù)繳增值稅為計稅依據(jù)計算的城市維護建設(shè)稅在機構(gòu)所在地繳納

D.代收代繳增值稅的納稅人，在代收代繳地繳納城市維護建設(shè)稅

正確答案:A、D

答案解析:城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納。所以，一般而言，納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，就是該納稅人繳納城市維護建設(shè)稅的地點。

10、企業(yè)破產(chǎn)清算時涉及的下列款項中，稅務(wù)機關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報期限內(nèi)，應(yīng)向管理人申報的有（ ）?！径噙x題】

A.所欠各種稅款

B.因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息

C.企業(yè)欠繳的教育費附加

D.滯納金及罰款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)機關(guān)在人民法院公告的債權(quán)申報期限內(nèi)，向管理人申報企業(yè)所欠稅款（含教育費附加、地方教育附加）、滯納金及罰款。因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，也應(yīng)一并申報。