2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸,銷售錫礦石40000噸,適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為( )?！締芜x題】

A.168 000元

B.210 000元

C.240000元

D.3000000元

正確答案:A

答案解析:有色金屬礦的資源稅在規(guī)定基礎(chǔ)上減征30%,應(yīng)納資源稅=40000×6×(1-30%)=168000元。

2、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位,自開業(yè)之日起,可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是( )。【單選題】

A.第1年減半征收所得稅

B.第1年免征所得稅

C.第1年至第2年減半征收所得稅

D.第1年至第2年免征所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)所得稅法中對(duì)不同新企業(yè)的定期減免,規(guī)定了不同的減免期限,其中新辦的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位,定期減免時(shí)間為開業(yè)之日起1至2年免稅。

3、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收印花稅的有( )。【多選題】

A.分包或轉(zhuǎn)包合同

B.會(huì)計(jì)咨詢合同

C.財(cái)政貼息貸款合同

D.未列明金額的購(gòu)銷合同

正確答案:A、D

答案解析:B為非應(yīng)稅合同,C為免納印花稅合同。

4、下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.取得輸油收入的管道局,為管道局所在地

B.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無固定地點(diǎn)的單位,為單位注冊(cè)地

C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無固定地點(diǎn)的個(gè)人,為居住所在地

D.代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人,為代征代扣地

正確答案:A、D

答案解析:城建稅納稅地點(diǎn)與繳納三稅地點(diǎn)相同,故選AD,對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,應(yīng)隨同三稅在經(jīng)營(yíng)地納稅。

5、下列稅種,全部屬于中央政府固定收入的有( )。【多選題】

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.車輛購(gòu)置稅

D.資源稅

正確答案:A、C

答案解析:B增值稅為中央地方共享稅;資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央,其余部分歸地方政府。

6、新建建筑物安裝的中央空調(diào)設(shè)備,已計(jì)算在房產(chǎn)原值中的,應(yīng)征收房產(chǎn)稅;舊建筑物安裝中央空調(diào)設(shè)備,一般作單項(xiàng)固定資產(chǎn)處理,不征收房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定,建筑物上已安裝的附著物,已計(jì)算在房產(chǎn)原值中的,應(yīng)征收房產(chǎn)稅;新安裝未計(jì)算的,一般作單項(xiàng)固定資產(chǎn)處理,不征收房產(chǎn)稅。題干所述正確。

7、納稅人新購(gòu)置車輛使用的,其車船使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )?！締芜x題】

A.購(gòu)置使用的當(dāng)月起

B.購(gòu)置使用的次月起

C.購(gòu)置使用的當(dāng)年起

D.購(gòu)置使用的次年起

正確答案:A

答案解析:車船使用稅為行為稅,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購(gòu)置使用當(dāng)月起。

8、下列各項(xiàng)中,適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得

D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率只適用于兩個(gè)稅目,即AC,但BD比照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅,因而也適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

9、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更,不屬于土地增值稅征收范圍;抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的,征收土地增值稅。

10、總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的增值稅納稅人,經(jīng)批準(zhǔn),可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的增值稅納稅人,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),也可由總機(jī)構(gòu)匯總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。