2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn),張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售,但未入賬,也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中,正確的是( )。【單選題】

A.要求李某補(bǔ)繳稅款

B.要求張某補(bǔ)繳稅款

C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的代收代繳的有關(guān)規(guī)定”。委托個(gè)體戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)B為正確答案。

2、下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于全國(guó)人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅收法律級(jí)次”。選項(xiàng)A城建稅屬于稅收行政法規(guī),而不是稅收規(guī)章;選項(xiàng)D增值稅條例屬于授權(quán)法,由國(guó)務(wù)院制定的,而不是全國(guó)人大常委會(huì)制定。選項(xiàng)BC為正確答案。

3、居民甲2008年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房,同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下:一套出售給居民乙,成交價(jià)格50萬(wàn)元;另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%,則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為( )?！締芜x題】

A.4萬(wàn)元

B.6萬(wàn)元

C.7.2萬(wàn)元

D.9.2萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅的計(jì)算”。契稅以受讓方為納稅人,居民之間等價(jià)交換房屋的免征契稅,因此甲應(yīng)繳納的契稅=100×4% =4 (萬(wàn)元)

4、甲縣某獨(dú)立礦山2009年7月份開(kāi)采銅礦石原礦3萬(wàn)噸,當(dāng)月還到乙縣收購(gòu)未稅銅礦石原礦5萬(wàn)噸并運(yùn)回甲縣,上述礦石的80%已在當(dāng)月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元,則該獨(dú)立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅為( )?！締芜x題】

A.12萬(wàn)元

B.15萬(wàn)元

C.32萬(wàn)元

D.40萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅的計(jì)算”。獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品應(yīng)該向收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅該企業(yè)僅就開(kāi)采銷售的礦石交納資源稅=3×80% ×5=12萬(wàn)元因此該獨(dú)立礦山應(yīng)向甲縣稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的資源稅=3×80%×5=12(萬(wàn)元)

5、下列各項(xiàng)咨詢形式中,屬于稅務(wù)咨詢可以采用的有( )?！径噙x題】

A.口頭咨詢

B.書面咨詢

C.網(wǎng)絡(luò)咨詢

D.常年稅務(wù)顧問(wèn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)咨詢的形式”。稅務(wù)咨詢的形式一般包括:口頭咨詢、書面咨詢、網(wǎng)絡(luò)咨詢和常年稅務(wù)顧問(wèn)。所以選項(xiàng)ABCD均為正確答案。

6、下列各項(xiàng)中,屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有( )?！径噙x題】

A.購(gòu)買使用行為

B.進(jìn)口使用行為

C.受贈(zèng)使用行為

D.獲獎(jiǎng)使用行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為”。選項(xiàng)ABCD均屬于車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。

7、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率,設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征,隨“三稅”的法定減免而減免

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城建稅的內(nèi)容”。選項(xiàng)BCD為正確答案,外商投資企業(yè)不屬于城建稅納稅義務(wù)人,因此選項(xiàng)A不正確。

8、甲國(guó)某公司2008年度國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元,來(lái)自乙國(guó)分公司的應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。甲國(guó)所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率,年所得60萬(wàn)元以下的部分,稅率為25%;超過(guò)60萬(wàn)元至120萬(wàn)元的部分,稅率為35%;超過(guò)120萬(wàn)元的部分,稅率為45%。乙國(guó)所得稅實(shí)行30%的比例稅率。假定甲國(guó)采用累進(jìn)免稅法,則該公司在甲國(guó)應(yīng)繳納的所得稅為( )?！締芜x題】

A.29萬(wàn)元

B.33萬(wàn)元

C.34.5萬(wàn)元

D.49.5萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“境外所得稅的計(jì)算”。在甲國(guó)應(yīng)納所得稅=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33 (萬(wàn)元)

9、下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有( )?！径噙x題】

A.辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào)

B.辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證

C.辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

D.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍”。稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍不包括增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。所以選項(xiàng)ABD為正確答案。

10、孫某將自有住房無(wú)償贈(zèng)與非法定繼承人王某,已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。下列有關(guān)孫某贈(zèng)房涉及稅收的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.孫某應(yīng)繳納契稅

B.王某應(yīng)繳納契稅

C.孫某應(yīng)繳納印花稅

D.王某應(yīng)繳納印花稅

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅和印花稅的有關(guān)規(guī)定”。契稅的納稅人以承受方為納稅義務(wù)人,因此選項(xiàng)A不正確,選項(xiàng)BCD為正確答案。