2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,無形資產(chǎn)的攤銷年限不得( )?！締芜x題】

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

正確答案:C

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

2、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時應(yīng)遵循的原則有（ ）?！径噙x題】

A.確定性原則

B.相關(guān)性原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.謹(jǐn)慎性原則

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目不遵循謹(jǐn)慎性原則；ABC三項(xiàng)都是企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則。

3、某企業(yè)2011年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益15萬元；境外投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅率20%）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元，另轉(zhuǎn)讓持有的M企業(yè)的股權(quán)未作賬務(wù)處理，投資成本100萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為200萬元。轉(zhuǎn)讓時M企業(yè)的未分配利潤為60萬元，該企業(yè)持股40%。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額為（?。┤f元。【單選題】

A.32.5

B.25.31

C.31.81

D.37.81

正確答案:D

答案解析:境內(nèi)的投資收益免稅；國庫券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅；境外投資收益補(bǔ)稅。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額＝（15＋30+200－100）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝37.81（萬元）

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有（?。！径噙x題】

A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

B.虧損彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年

C.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)

D.境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

正確答案:B、C、D

答案解析:稅法明確，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

5、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（?。??！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

C.非居民企業(yè)來源于中國境外的、與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。