2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列屬于特定目的稅類的稅種是（ ）?！径噙x題】

A.土地增值稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.耕地占用稅

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B屬于資源稅。

2、下列說(shuō)法不正確的是（ ）。【單選題】

A. 目前我國(guó)稅法體系中采用超率累進(jìn)稅率的是土地增值稅

B.個(gè)人所得稅法屬于稅收實(shí)體法

C.稅法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對(duì)稅收法律關(guān)系的直接保護(hù)

D.國(guó)際稅法就是外國(guó)各個(gè)國(guó)家制定的稅法

正確答案:D

答案解析:外國(guó)制定的稅法屬于外國(guó)稅法，國(guó)際稅法是調(diào)整不同國(guó)家之間稅法關(guān)系的國(guó)際稅收條約或協(xié)定。

3、企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得中可以免征企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.海水養(yǎng)殖所得

B.花卉的種植所得

C.中藥材的種植所得

D.林產(chǎn)品的采集所得

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B，均減半征收企業(yè)所得稅。

4、企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。下列項(xiàng)目可以計(jì)入利息支出扣除的是（ ）。【單選題】

A.金融機(jī)構(gòu)加罰的利息

B.超過(guò)貸款期限的利息部分

C.超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息部分

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額

正確答案:D

答案解析:在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但不包括罰息、超過(guò)貸款期限的利息部分和超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息部分。

5、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有( )?！径噙x題】

A.增值稅實(shí)行簡(jiǎn)易征收辦法

B.不得自行開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.一經(jīng)選擇為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人

正確答案:A、C

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，但是可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤；小規(guī)模納稅人符合規(guī)定的，可登記為一般納稅人，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

6、以下符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)出租時(shí)，如果以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，據(jù)此計(jì)征房產(chǎn)稅

C.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅

D.個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:房屋出租時(shí)，如果以勞務(wù)報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)于在出售前，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，出租房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

7、北京市某工業(yè)企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元，購(gòu)買了價(jià)值20萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2013年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。【單選題】

A.51.50

B.49.50

C.50.00

D.31.40

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=200×12%=24（萬(wàn)元），所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=30-24=6（萬(wàn)元），購(gòu)買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（200+6）×25%-20×10%=49.50（萬(wàn)元）

8、我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是（?。??！締芜x題】

A.國(guó)籍原則

B.屬地原則

C.實(shí)際住所原則

D.屬地兼屬人原則

正確答案:D

答案解析:我國(guó)納稅主體以稅收管轄權(quán)采取屬地兼屬人原則。

9、企業(yè)發(fā)生如下（ ）業(yè)務(wù)中，原購(gòu)進(jìn)貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！締芜x題】

A.混合銷售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，用于兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的

C.某企業(yè)購(gòu)入原材料用于免稅項(xiàng)目

D.某汽車經(jīng)銷商外購(gòu)用于銷售的小汽車

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、D可以正常抵扣，選項(xiàng)B應(yīng)當(dāng)按公式計(jì)算劃分可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10、下列屬于財(cái)政部、國(guó)稅總局頒發(fā)的稅收部門規(guī)章的有（ ）?！径噙x題】

A.《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》

B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C.《稅務(wù)代理試行辦法》

D.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)AD屬于行政法規(guī)。