2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考試共42題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于預(yù)防性控制的說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.預(yù)防性控制的目標(biāo)是在流程中防止錯(cuò)報(bào)的發(fā)生

B.預(yù)防性控制的目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)流程中可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào)

C.在相關(guān)賬戶及其認(rèn)定存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，缺少有效的預(yù)防性控制會(huì)增加數(shù)據(jù)發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性

D.不同被審計(jì)單位之間預(yù)防性控制差別很大

正確答案:A、C

答案解析:解析：選項(xiàng)B是檢查性控制的目標(biāo)；選項(xiàng)D是檢查性控制的特點(diǎn)，與預(yù)防性控制相比，不同被審計(jì)單位之間檢查性控制差別很大，取決于被審計(jì)單位的性質(zhì)、執(zhí)行人員的能力、習(xí)慣和偏好等。

2、下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位行業(yè)情況的有（　?。?。【多選題】

A.所在行業(yè)的市場(chǎng)供求與競(jìng)爭(zhēng)

B.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性

C.產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化

D.能源供應(yīng)與成本

正確答案:A、B、C、D

答案解析:解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況，主要包括：（1）所處行業(yè)的市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)；（2）生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性；（3）與被審計(jì)單位產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)；（4）能源供應(yīng)與成本；（5）行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

3、下列對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部相關(guān)人員的詢問,以下說法中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。【單選題】

A.詢問治理層有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解財(cái)務(wù)報(bào)表編制的環(huán)境

B.詢問內(nèi)部審計(jì)人員有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解其針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性而實(shí)施的工作

C.詢問內(nèi)部法律顧問有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解有關(guān)法律法規(guī)的遵循情況

D.詢問參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的員工有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D不恰當(dāng)。詢問參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的員工,有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)被審計(jì)單位選擇和運(yùn)用某項(xiàng)會(huì)計(jì)政策的適當(dāng)性;詢問內(nèi)部審計(jì)人員有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否采取了適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位關(guān)于財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量與評(píng)價(jià)的目的是()?！締芜x題】

A.為了考慮管理層是否面臨實(shí)現(xiàn)某些關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)的壓力

B.考慮管理層的經(jīng)營活動(dòng)目標(biāo)

C.考慮財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)金額多少

D.考慮管理層的投資決策

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A恰當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量與評(píng)價(jià),是為了考慮管理層是否面臨實(shí)現(xiàn)某些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的壓力,同時(shí),了解管理層認(rèn)為重要的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)有助于深入了解被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略。

5、被審計(jì)單位無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，因?yàn)閮?nèi)部控制存在以下固有局限性( )?！径噙x題】

A.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效

B.被審計(jì)單位內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求

C.可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避

D.內(nèi)部控制一般都是針對(duì)經(jīng)常而重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)而設(shè)置的

正確答案:A、C

答案解析:內(nèi)部控制的固有局限性：在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而規(guī)避。