2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予按規(guī)定扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費用

B.企業(yè)之間支付的利息費用

C.企業(yè)之間支付的股息紅利

D.企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間支付的租金

正確答案:B

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費用不可以扣除，因此選項A不正確；企業(yè)之間支付的股息紅利屬于稅后支付的，不能稅前扣除，因此選項C不正確；企業(yè)內(nèi)機構(gòu)之間的租金，不可以扣除。因此正確答案為選項B。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到款項時確認收入

C.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在會員受益期內(nèi)分期確認會員費收入

D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

正確答案:A、D

答案解析:銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入；申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入。

3、下列選項中，關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有（）?！径噙x題】

A.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

D.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案:A、B、D

答案解析:在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。

4、在計算企業(yè)所得稅時,已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出( )。【單選題】

A.一次性列入成本費用扣除

B.按照不少于3年的時間分期攤銷扣除

C.按照不少于5年的時間分期攤銷扣除

D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷扣除

正確答案:D

答案解析:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷在稅前扣除。

5、下列固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)的有（ ）?！径噙x題】

A.通過接受投資方式取得的固定資產(chǎn)

B.通過債務(wù)重組取得的固定資產(chǎn)

C.盤盈的固定資產(chǎn)

D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)。