2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、個人轉讓股權的下列情形中，稅務機關可以核定股權轉讓收入的有（ ）?！径噙x題】

A.因遭遇火災而無法提供股權轉讓收入的相關資料

B.轉讓方拒不向稅務機關提供股權轉讓收入的有關資料

C.申報的股權轉讓收入明顯偏低但有正當理由

D.未按規(guī)定期限申報納稅，且超過稅務部門責令申報期限仍未申報

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是財產轉讓所得應納稅額的計算。符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入：（1）申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的；（2）未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（3）轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料；（4）其他應核定股權轉讓收入的情形。因此，選項ABD符合題意。

2、個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內所得的是（ ）?！締芜x題】

A.在境外開辦教育培訓取得的所得

B.擁有的專利在境外使用而取得的所得

C.從境外上市公司取得的股息所得

D.將境內房產轉讓給外國人取得的所得

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是所得來源地的確定。下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得：（1）因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務取得的所得；（2）將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得；（3）轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得（選項 D）；（4）許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得；（5）從中國境內的公司、企業(yè)以及其他經濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。因此，選項D符合題意。

3、下列關于資源稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（ ）。【單選題】

A.對稠油、高凝油減征30%征收

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從深水油氣田開采的原油減征40%

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征30%

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是資源稅減稅、免稅項目。選項A，對稠油、高凝油減征40%；選項C，從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%選項D，從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。因此，選項B符合題意。

4、下列合同中，應按照“產權轉移書據”稅目繳納印花稅的有（ ）。【多選題】

A.商品房銷售合同

B.專利實施許可合同

C.股權轉讓合同

D.專利申請權轉讓合同

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識點是印花稅稅目。選項A，商品房銷售合同按照“產權轉移書據”繳納印花稅，不是按照“購銷合同”；選項BC，按照“產權轉移書據”繳納印花稅；選項D，按照“技術合同”繳納印花稅；因此，選項ABC符合題意。

5、下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.建筑噪聲

B.二氧化硫

C.煤矸石

D.氮氧化物

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是環(huán)境保護稅稅目和稅率。環(huán)保稅的稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲（工業(yè)噪音，不包括建筑噪音），選項 BCD 均屬于應征收環(huán)保稅的污染物。因此，選項BCD符合題意。

6、境內單位和個人發(fā)生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是（ ）。【單選題】

A.向境外單位轉讓的完全在境外使用的技術

B.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務

D.無運輸工具承運業(yè)務的經營者提供的國際運輸服務

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是增值稅稅率。選項 BCD，適用增值稅免稅政策。因此，選項A符合題意。

7、下列應稅消費品中，除了在生產銷售環(huán)節(jié)征收消費稅外，還應在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.高檔手表

B.高檔化妝品

C.卷煙

D.超豪華小汽車

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是稅目與稅率。自2009年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。因此，選項C符合題意。

8、下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應繳納環(huán)境保護稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物的

B.事業(yè)單位向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的

C.企業(yè)向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準排放應稅污染物的

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是環(huán)境保護稅稅目和稅率。依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，免征環(huán)保稅。超過國家和地方標準的，應當征稅。因此，選項D符合題意。

9、境內機構對外支付下列外匯資金時，須辦理和提交《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》的是（ ）?！締芜x題】

A.境內機構在境外發(fā)生的商品展銷費用

B.進口貿易項下境外機構獲得的國際運輸費用

C.境內機構在境外承包工程的工程款

D.我國區(qū)縣級國家機關對外無償捐贈援助資金

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識點是中國境內機構和個人對外付匯的稅收管理。選項 ABC，屬于對外付匯無須進行稅務備案的情形；選項 D，我國省級以上國家機關對外無償捐贈援助資金，無須進行稅務備案，我國區(qū)縣級國家機關對外無償捐贈援助資金須進行稅務備案；因此，選項D符合題意。

10、下列車船中，免征車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.輔助動力帆艇

B.武警專用車船

C.半掛牽引車

D.客貨兩用汽車

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是車船稅稅收優(yōu)惠。選項 B，軍隊、武裝警察部隊專用的車船，免征車船稅。因此，選項B符合題意。