2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 資源稅法和土地增值稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、土地增值稅的納稅義務人可以為( )?！径噙x題】

A.外國企業(yè)

B.個人

C.個體戶

D.醫(yī)院

正確答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關和社會團體及其他組織、個人、個體戶。

2、某油田開采原油80萬噸,2013年銷售原油70萬噸,非生產(chǎn)性自用5萬噸,另有2萬噸采油過程中用于加熱和修理油井,3萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元,適用的資源稅稅率為5%,則該油田當年應納的資源稅稅額為( )萬元?！締芜x題】

A.17500

B.18750

C.19250

D.20000

正確答案:B

答案解析:開采原油銷售和非生產(chǎn)性自用的原油都應繳納資源稅,開采原油過程中用于加熱或修井的原油免征資源稅。該油田應納資源稅=(70+5)×5000×5% =18750(萬元)。

3、在土地增值稅清算過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人有下列( )情形的,應按核定征收方式對房地產(chǎn)項目進行清算。【多選題】

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

B.雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以確定轉讓收入或扣除項目金額的

C.符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的

正確答案:A、B、D

答案解析:符合土地增值稅清算條件,企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù),經(jīng)稅務機關責令限期清算,逾期仍不清算的,才按核定征收方式對房地產(chǎn)項目征收土地增值稅。

4、某煤礦開采銷售原煤，應繳納的稅金有（ ）?！径噙x題】

A.資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.城建稅

正確答案:A、B、D

答案解析:原煤屬于資源稅的征稅范圍，且屬于有形動產(chǎn)，應繳納增值稅，并隨增值稅稅額征收城建稅。原煤不屬于消費稅的征稅范圍。

5、下列項目中,屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有( )?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.耕地占用稅

C.公共配套設施費

D.借款利息費用

正確答案:B、C

答案解析:選項A屬于取得土地使用權所支付的金額;選項BC屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本;選項D屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。